告別猜測式管理：EPM 如何打造企業的精準預測與敏捷應變能力

在現今變動劇烈、競爭激烈的商業環境中，企業為了保持領先地位，必須具備高度的靈活性與洞察力。無論是應對新法規、全球性事件，或是瞬息萬變的市場需求，快速且精準的決策與回應能力成為生存與發展的關鍵。企業績效管理 (Enterprise Performance Management, EPM) 正是為此而生的核心管理機制。

它不僅僅是一套軟體或一組流程，更是一種能協助企業分析、理解並報告其業務狀況，從而推動策略、計畫與執行的管理哲學。本篇文將深入探討 EPM 的定義、核心價值、發展歷程，以及它如何在新興技術的驅動下，成為企業邁向未來的關鍵引擎。

什麼是企業績效管理 (EPM)？

企業績效管理 (EPM) 是一套整合性的流程與軟體解決方案，旨在協助組織進行有效的規劃、預算編列、預測、報告業務績效，並完成財務結果的整合與結算（俗稱「關帳」）。EPM 的主要使用者為企業的財務長 (CFO) 及財務部門，但其影響力遠不止於此。包含人力資源、銷售、行銷及 IT 在內的各個業務單位，也能利用 EPM 進行營運規劃、制定預算及成果報告。

若將企業比作一艘航行的船，那麼企業資源規劃 (ERP) 系統就像是船上的儀表板，負責記錄引擎轉速、油耗等日常營運的交易數據。而 EPM 則像是船長的航海圖與羅盤，它利用 ERP 系統提供的營運資料，進一步提供管理上的洞見。簡單來說，ERP 專注於「營運」企業的日常活動，而 EPM 則著重於「管理」企業的整體方向——分析績效、理解現況、比較預算與實際值並據此做出更佳的商業決策。

在充滿不確定性的環境下，EPM 透過連結財務與營運指標，讓管理者能根據預測與目標來監督成果，並利用分析來識別關鍵趨勢，從而提升組織的整體績效與應變能力。

EPM 軟體的關鍵業務價值

在數位化時代，一個現代化的 EPM 解決方案能為企業帶來無可取代的價值，尤其是在面對干擾與挑戰時，其重要性更為凸顯：

• 優化財務結算流程：面對不斷變化的監管環境，EPM 能協助企業簡化財務結算的複雜工作流程，快速適應新要求，並向所有利害關係人提供更即時、更準確的財務洞見，包含產出關鍵的資產負債表等報表。
• 簡化帳戶調節作業：帳戶調節是財務結算中導致延遲的主要原因之一。EPM 透過自動化與全面的管理，有效解決了傳統調節流程中的安全性與風險問題，能依據不同使用者的權利與層級，安全地處理各類帳款調節，提升了全球帳戶調節的效率與品質。
• 實現敏捷的整合規劃：有效的planning需要跨越部門隔閡，無縫連結整個組織。EPM 讓企業能夠協調各業務線的規劃，利用scenariomodeling(情境模擬)發展出靈活的預測模型，從而能更快速、有效地應對市場變化。
• 驅動獲利能力管理：EPM 提供深入的成本管理與獲利能力分析，幫助企業了解哪些業務、產品或客戶最具價值，從而將包含各項費用在內的有限資源投入到最關鍵的地方，實現可持續的獲利增長。
• 稅務報表與財務報表一致性：變動的稅法為跨國企業帶來挑戰。EPM 透過連結稅務與財務共享的流程、資料與元數據，支援有效的稅務報告，確保數據的一致性與合規性。
• 滿足多元的報表需求：無論需要遵循多少種報告標準，您都希望確保報表中的資料準確、完整，並且是最新訊息，甚至能因應在地化需求，產出符合規範的繁體中文報表。EPM 降低了維護多重報告系統的需求。
• 透過企業資料管理掌控變化：在企業進行雲端轉型或重大業務變革時，EPM 的企業資料管理 (EDM) 功能可確保核心主資料的一致性與準確性，為所有分析與決策奠定堅實的基礎。

EPM 的發展演進：從紙本到智慧雲端

EPM 的概念並非一蹴可幾，其發展歷程反映了科技與管理思維的變遷。

如今，EPM 的發展並未停歇。新一代的 EPM 正在積極融合人工智慧 (AI) 與機器學習 (ML) 等新興技術。這些技術不再僅僅是將財務人員從繁瑣的數據處理工作流程中解放出來，更是強大的決策輔助工具。它們能透過分析歷史數據，挖掘出隱藏的模式與洞見，縮小「分析」與「行動」之間的差距，從而顯著提升決策品質。

AI 在 EPM 中的應用包括：

• 更準確的預測：透過機器學習模型分析內外部數據，提供更可靠的銷售與財務預測。
• 自動化洞察：自動分析外部市場數據、競爭對手動態，並預先產生相關評論與洞察。
• 異常偵測：在對帳與結算過程中，自動識別異常交易與模式，加速調節流程。
• 普及化分析：提供自助服務功能，讓非技術背景的業務人員也能輕鬆進行數據探索與視覺化分析。

這種轉變意味著財務專業人員的角色正在升級，他們將花費更少時間在資料核對上，而將更多精力投入到為管理層提供前瞻性指導，協助企業抓住下一個成長機會。

常見問題 (FAQ)

Q1: EPM 和 ERP 有何不同？

A1: 簡單來說，ERP 主要處理企業的「交易」與「營運」，例如訂單、庫存、採購等日常業務活動，其核心是記錄「已經發生」的事情。而 EPM 則專注於「分析」與「管理」，它利用 ERP 和其他來源的數據，進行規劃、預算、預測與績效分析，核心是回答「為什麼會發生」以及「未來該怎麼做」的問題。兩者相輔相成，整合使用才能發揮最大價值。

Q2: EPM 系統如何部署？就地部署和雲端有何差別？

A2: 傳統上，EPM 系統是就地部署 (On-premise)，即企業需要自行購買伺服器硬體與軟體授權，並由 IT 人員負責維護。現今的主流則是雲端部署 (Cloud/SaaS)，由服務供應商（如 Oracle、SAP）負責所有基礎設施與軟體維護。雲端的優勢在於較低的初期建置成本、更快的部署速度、自動更新以及更高的彈性，讓企業可以將資源更專注於核心業務。

Q3: AI 技術如何具體改變 EPM 的運作方式？

A3: AI 正在從根本上改變 EPM。例如，在規劃與預測方面，AI 可以分析大量歷史數據和外部變數（如經濟指標、天氣），提供比傳統方法更精準的預測。在財務結算方面，AI 可以自動執行重複性的對帳任務並標示出異常條目，大幅縮短結算週期並減少人為錯誤。此外，自然語言生成 (NLG) 技術可以自動將數據分析結果轉化為易於理解的文字報告，讓決策者能更快掌握關鍵資訊。

總結

企業績效管理 (EPM) 已經從過去單純的財務報告工具，演進為一個涵蓋整個組織、連結策略與執行的整合性管理平台。它不僅優化了傳統的財務流程，更在雲端技術與 AI 的加持下，賦予企業前所未有的敏捷性與洞察力。一個現代化的 EPM 雲端套件，能夠整合規劃、預算、預測、結算、報告與分析等多個流程，打破部門間的資訊孤島，確保數據的一致性與準確性。

面對未來，企業的成功將越來越依賴於其預見變化並迅速做出反應的能力。EPM 正是實現這種能力的關鍵所在。它幫助企業不僅僅是回顧過去的業績，更是要洞見未來，制定更周全的決策，最終在不確定的商業世界中，穩健地航向成功。

資料來源

• 什麼是EPM？ – 企業績效管理
• 什麼是企業績效管理（EPM）？
• Oracle Cloud EPM Planning 功能- 企業績效管理