2024年遺產稅免稅額度：計算方式、申報須知

2024年遺產稅的調整再度引起關注，不論是免稅額度、計算方式還是申報流程，都與繼承人的權益息息相關。本文將深入淺出地為您解析2024年遺產稅的各個面向，從免稅額度、計算公式、申報流程到不動產免稅規定，讓您全面掌握遺產稅的知識，並提供實用的節稅策略，協助您妥善規劃，守護家族財富。

2024遺產稅免稅額度與申報全攻略：夫妻節稅秘訣、免稅門檻與申報流程一次掌握

2024年遺產稅免稅額再度調升，讓許多民眾鬆了一口氣。但究竟免稅額是多少？免稅額以下是否需要申報？夫妻如何合併申報才能最大化節稅效益？這些問題，就讓身為財經專家的我，為您一一解析。

2024最新遺產稅免稅額：個人1361萬、夫妻2722萬

財政部賦稅署公告，自2024年1月1日起，贈與稅免稅額為每人1361萬元。換句話說，若被繼承人死亡時遺留的遺產總額未超過此金額，繼承人可免繳遺產稅。更棒的是，夫妻可依遺產及贈與稅法合併申報遺產稅，將免稅額度提高至2722萬元。這對於共同持有財產的夫妻來說，無疑是一大利多。

免稅額以下也要申報嗎？

根據《遺產及贈與稅法》規定，不論遺產總額是否超過免稅額，納稅義務人都必須在發生之繼承日(死亡之日)起六個月內向戶籍所在地國稅局申報。雖然免稅額以下的遺產不需繳納遺產稅，但申報仍有其必要性。首先，申報後國稅局會核發遺產稅免稅證明書，作為日後繼承人辦理產權移轉的重要依據。其次，若未依規定申報，可能面臨罰鍰，得不償失。

夫妻合併申報：節稅最大化

夫妻合併申報遺產稅不僅能享有更高的免稅額度，還能將夫妻各自的扣除額合併計算，進一步降低應納稅額。遺產稅扣除額包含配偶扣除額、受被繼承人扶養之兄弟姊妹及祖父母扣除額、身心障礙扣除額等，並得按其年齡距屆滿20歲之年數每年加扣。

舉例來說，若夫妻共同持有價值3000萬元的房產，個別申報時，其中一人可能因超過免稅額而需繳納遺產稅。但若合併申報，由於遺產總額未超過2722萬元的免稅額，便可全額免稅。

然而，並非所有夫妻都適合合併申報。若其中一方的遺產有較多扣除額（如配偶扣除額、親屬扣除額等），個別申報反而可能更划算。因此，建議夫妻在申報前仔細評估，選擇最有利的申報方式。

遺產稅課稅級距與應納稅額

遺產稅應納稅額會依遺產及贈與稅法第16條所列之免稅額課稅級距金額計算，並以遺產總額扣除免稅額及扣除額後之金額為課稅遺產總額之金額，再按課稅級距適用稅率計算。

遺產稅申報流程：

備妥文件：死亡證明書、戶籍謄本、遺產清冊、財產價值證明(包含被繼承人死亡日之存款、股票、基金、保險等財產價值，以及土地、房屋等不動產價值)等。
填寫申報書：可至國稅局網站下載或現場索取。申報書應詳列遺產總額、扣除額及各項免稅額之金額，並檢附相關證明文件。
繳納稅款：若遺產總額超過免稅額，應於繳納期限內繳納遺產稅。
核發證明：國稅局審核無誤後，會核發遺產稅繳清或免稅證明書。

2024遺產稅免稅額調升，別忘了善用夫妻合併申報的節稅優勢。如有疑問，可向專業人士諮詢，確保自身權益。

網路蒐集資料，課遺產稅者並得按其方式，抵繳遺產稅。遺贈人需要了解遺贈稅與財產者的相關規定，確保入遺產總額之金額計算無誤，並及時申報。之兄弟姊妹祖父母的扣除額也應一併考量，避免產生額外的稅務負擔。

2024遺產稅計算全攻略：級距、公式、扣除額，精準算出您的應納稅額

面對至親離世，除了哀傷，處理遺產稅也是繼承人無法迴避的課題。2024年遺產稅究竟如何計算？有哪些扣除額可以減輕負擔？別擔心，身為財經專家，我將帶您一步步了解遺產稅計算的每個環節，讓您在哀傷之餘，也能輕鬆掌握稅務。

2024遺產稅計算公式：

遺產稅的計算並非一蹴可幾，需要經過幾個步驟：

遺產總額：被繼承人繼承發生日死亡時所遺留的全部財產價值，包含國內外的不動產、動產、現金、股票等。
遺產淨額：遺產總額扣除免稅額及扣除額後的金額，為計算應納稅額的基礎。
遺產稅額：遺產淨額依照累進稅率計算得出的應納稅額，再減去速算扣除數，即為繼承人實際應繳納的遺產稅。

2024遺產稅級距與稅率：

遺產淨額	稅率	累進差額	速算扣除數
5,000萬元以下	10%
5,000萬元～1億元	15%	500萬元	500萬元
1億元以上	20%	1,250萬元	1,250萬元

2024遺產稅計算範例：

假設王先生過世後留下1.5億元的遺產總額，扣除免稅額及扣除額後，遺產淨額為1.5億元。其應納稅額如何計算？

首先，1億元的部分適用20%稅率，應納稅額為1億元 20% = 2,000萬元。再加上超過1億元的部分（5,000萬元）適用20%稅率，應納稅額為5,000萬元 20% = 1,000萬元。最後，別忘了減去速算扣除數1,250萬元。因此，王先生的遺產稅額為2,000萬元 + 1,000萬元 – 1,250萬元 = 1,750萬元。

2024遺產稅免稅額與扣除額：

遺產稅免稅額與扣除額是為了體恤繼承人的負擔，以及照顧特定對象而設計的減免措施。

免稅額：每人1,361萬元，夫妻可合併申報，享有2,722萬元的免稅額度。
扣除額：包含配偶扣除額、直系血親卑親屬扣除額、父母扣除額、身心障礙特別扣除額、喪葬費扣除額、被繼承人扶養兄弟姊妹或祖父母扣除額等。各項扣除額皆有金額上限，並非無限制扣除。

2024遺產稅計算小叮嚀：

扣抵稅額：若被繼承人生前已繳納的部分稅款（如贈與稅），可扣抵遺產稅額。
專業諮詢：遺產稅計算複雜，涉及遺產總額、免稅額、扣除額、稅率級距等多個面向，建議尋求專業人士協助，確保計算正確並爭取最大節稅空間。

2024遺產稅計算並非難事，掌握公式、級距、免稅額與扣除額，您也能輕鬆算出應納稅額。如有任何疑問，歡迎隨時向我諮詢，我將竭誠為您服務。

2024 遺產稅不動產免稅全攻略：自用住宅、農地、公共設施保留地，申請免稅證明一次搞定

繼承不動產，除了歡喜擁有祖產，也別忘了處理遺產稅。然而，並非所有不動產都需要課稅。只要符合特定條件，就能申請免稅，大幅減輕繼承人的負擔。身為財經專家，我將為您解析不動產免稅的各個面向，讓您輕鬆掌握節稅關鍵。

不動產的認定、估價與納入遺產總額

首先，我們得先釐清「不動產」的定義。根據《遺產及贈與稅法》，不動產包含土地、房屋及其權利。這些不動產會入遺產總額及遺產扣除額之金額，而其價值則以繼承發生日（通常是被繼承人的死亡日）的「時價」為準。

時價的認定方式有兩種：

公告土地現值或房屋評定標準價格：這是政府定期公告的參考價格，通常低於市價。
實際買賣價格：若繼承開始日前後六個月內有實際買賣紀錄，則以此價格為準。

特殊免稅項目及免稅額

並非所有不動產都需要繳納遺產稅，以下幾類不動產可享有免稅優惠：

自用住宅用地：被繼承人或其配偶、直系親屬實際居住的土地，面積不超過都市土地3公畝、非都市土地7公畝，且在被繼承人死亡前五年內未曾移轉或出租。
農地：被繼承人或其配偶、直系親屬實際耕作的農地。
公共設施保留地：依法被徵收為公共設施用地的土地。
其他：包括被繼承人職業上使用的土地、供公共通行使用的道路、被繼承人日常生活必需之器具及繼承人職業上之工具等。
遺產稅免稅額扣除額：免稅額、喪葬費扣除額、配偶扣除額、直系血親卑親屬扣除額、父母扣除額、身心障礙特別扣除額及其他扣除額。若繼承人為重度以上身心障礙者、未成年人或受監護宣告之人，得由其法定代理人、遺囑執行人或法院選任之遺產管理人，按其法定應繼分，在其應繼遺產總額中扣除身心障礙特別扣除額500萬元。

申請免稅證明所需文件與流程

若您的不動產符合上述免稅條件，可向被繼承人戶籍所在地國稅局申請「遺產稅免稅證明書」。所需文件包含：

遺產稅申報書：記得勾選「申請免稅」欄位。
死亡證明書：證明被繼承人已死亡。
戶籍謄本：證明被繼承人與繼承人的關係。
土地或建物登記謄本：證明不動產所有權歸屬。
其他證明文件：如自用住宅證明、農地耕作證明等。

提交文件後，國稅局會進行審核，若符合免稅條件，便會核發遺產稅免稅證明書。

遺產稅課稅級距金額與計算

遺產稅免稅額為1,333萬元，超過免稅額之金額，則需按照課稅級距課徵遺產稅。

課稅級距稅率
1,333萬元以下 0%
1,333萬元～2,666萬元 10%
2,666萬元～5,333萬元 15%
5,333萬元～1億元 20%
1億元以上 30%

應納遺產稅 = (遺產總額 – 扣除額) x 適用稅率 – 累進差額 – 扣抵稅額及利息

累進差額的計算方式為：前一級距的遺產淨額 x 其級距的稅率

扣抵稅額包括：

於被繼承人死亡前二年內贈與時，已繳納之贈與稅
被繼承人在國外已繳納之遺產稅
其他依遺產及贈與稅法規定得扣抵之稅額

節稅小提醒

合併計算：若有多筆不動產符合免稅條件，可合併計算免稅額度。
注意期限：遺產稅申報期限為被繼承人死亡之日起六個月內，逾期申報將受罰。
專業諮詢：若對不動產免稅規定有疑問，可向專業人士諮詢，確保自身權益。

2024年遺產稅不動產免稅規定多樣，只要符合條件，就能合法節稅。善用免稅規定，減輕繼承負擔，讓祖產真正成為家族的寶貴資產。

2024 遺產稅常見問題與節稅策略：贈與、保險、遺囑，超前部署守護財富

遺產稅，是人生最後一堂必修的財務課。然而，許多人對遺產稅的認識僅止於「免稅額」，忽略了生前規劃的重要性。身為財經專家，我將為您解答常見問題，並分享實用的節稅策略，讓您在守護財富的同時，也能將愛與關懷傳承給下一代。

贈與稅與遺產稅：贈與的財產計入遺產總額

許多人誤以為「贈與」就能規避遺產稅，但事實並非如此。贈與稅與遺產稅是兩種不同的稅目，分別針對生前贈與與死亡後繼承的財產課徵。

雖然贈與稅的稅率與遺產稅相同，但贈與稅設有每年244萬元的免稅額，且贈與人可分年贈與，有效降低稅負。然而，若贈與行為發生在被繼承人死亡前兩年內，贈與的財產仍會被計入遺產總額，影響遺產稅的計算。

節稅策略：保險金不計入遺產總額

善用贈與免稅額：每年贈與244萬元以內的財產免課贈與稅，可分年贈與給子女或配偶，有效降低未來遺產總額。
規劃人壽保險：指定受益人的保險金不計入遺產總額金額，且保險金可提供繼承人資金，協助繳納遺產稅。
成立家族信託：將財產交付信託，可避免因繼承人眾多（如兄弟姊妹、祖父母等）而產生的紛爭，並達到節稅、財產保全等目的。
預立遺囑：明確分配遺產，避免繼承人爭產，也能透過遺贈方式，將部分財產捐贈給公益團體，達到節稅效果。

遺產稅常見問題Q&A

Q：繼承人順位如何決定？

A：依《民法》規定，繼承人順位依序為：配偶、直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母。

Q：遺產稅繳納期限為何？

A：自繼承發生日（通常是被繼承人死亡日）起六個月內。

Q：若無法一次繳清遺產稅怎麼辦？

A：可向國稅局申請分期繳納，最長可分15年。

Q：遺產稅如何計算？

A：遺產稅 = (遺產總額 – 免稅額 – 扣除額) x 適用稅率 – 累進差額

Q：遺產稅免稅額及課稅級距為何？

A：

免稅額：1,333萬元
課稅級距及稅率：
- 1,333萬元以下：0%
- 1,333萬元～2,666萬元：10%
- 2,666萬元～5,333萬元：15%
- 5,333萬元～1億元：20%
- 1億元以上：30%

遺產稅，並非洪水猛獸

透過事先規劃，您可以有效降低稅負，確保財富順利傳承。別讓遺產稅成為家族的負擔，讓我們一起為愛減稅，讓愛與財富永續傳承。

總結

2024年遺產稅雖有免稅額度調升，但仍需留意遺產總額、扣除額及稅率級距等因素對應納稅額的影響。此外，不動產免稅規定及生前贈與、保險規劃等節稅策略，也能有效減輕繼承人的負擔。透過本文的詳細解說，相信您已對遺產稅有更深入的了解，並能更有信心地面對相關的稅務問題。