夫妻贈與，是愛情的見證，也是智慧的抉擇。透過贈與，我們傳遞的不僅是財富，更是對彼此的關懷與祝福。然而，在愛的光輝下，我們也應謹慎面對贈與所涉及的稅務問題。本文將帶您深入了解夫妻贈與的法律規範、節稅策略與實務操作，為您的愛情增添智慧的光芒，讓贈與成為家庭財富傳承的基石。
夫妻贈與基礎篇：愛的小確幸，稅務大小事
夫妻贈與，一份愛的禮物
夫妻贈與，不僅是情感的表達，也是一種常見的財產轉移方式。透過贈與，夫妻可以互相扶持、照顧彼此，同時也為未來的財富傳承做準備。然而，贈與行為涉及稅務問題，了解相關法規與免稅額度，才能在愛的同時，也兼顧荷包。
夫妻贈與的定義與類型：愛的多元形式
夫妻贈與，指的是夫妻一方將自己的財產無償轉移給另一方。贈與的標的物可以是現金、股票、不動產，甚至是珠寶、藝術品等。贈與的方式可以是直接贈與，例如將現金轉帳給配偶，也可以是間接贈與，例如幫配偶償還債務。
《遺產及贈與稅法》：愛的界線
夫妻贈與看似簡單，但涉及多項法律規範，其中最重要的是《遺產及贈與稅法》。該法規定了贈與稅的課徵範圍、稅率、免稅額等。此外，《土地稅法》和《所得稅法》也與夫妻贈與息息相關。
- 《遺產及贈與稅法》：依據《遺產及贈與稅法》第20條第1項第1款規定，夫妻間贈與的財產，應計入贈與總額，並按規定稅率計算應納贈與稅額。但若符合特定條件，例如配偶相互贈與之土地，可申請不課徵土地增值稅，並檢附相關證明文件如協議書、產權移轉證明等，向稽徵機關申請核發免稅證明書。
- 《土地稅法》：贈與不動產（土地、房屋）時，除依《遺產及贈與稅法》課徵贈與稅外，尚須留意是否課徵土地增值稅。但若符合《土地稅法》第34條規定，例如配偶相互贈與且符合特定條件者，可申請不課徵土地增值稅。
- 《所得稅法》：夫妻間贈與股票、基金等，若受贈人日後出售該財產，則可能產生財產交易所得，應依《所得稅法》規定申報所得稅。
夫妻贈與免稅額度：愛的小確幸
為了體恤夫妻情誼，法律規定了夫妻贈與的免稅額度。
- 年度免稅額：自112年1月1日起，夫妻每人每年可贈與配偶新臺幣244萬元，免課徵贈與稅。若贈與總額超過免稅額，則超過部分應按10%稅率課徵贈與稅。
- 特定贈與免稅：特定情況下，例如結婚、生育、扶養，夫妻贈與的財產可享有額外的免稅額度。例如：
- 結婚贈與：贈與總額不超過100萬元
- 生育贈與：每胎不超過20萬元
- 扶養贈與：每年不超過220萬元
夫妻贈與的價值計算：愛的衡量
贈與的價值計算方式，依贈與標的物不同而有所差異。
- 現金及存款：以贈與時的銀行存款帳戶餘額為準。
- 不動產：以贈與時的房屋評定現值及土地公告現值為準。
- 股票：以贈與日的收盤價為準。
- 其他財產：以贈與時的時價為準。
愛的小叮嚀
夫妻間相互贈與雖享有免稅優惠，但仍須留意相關規定，並妥善保存贈與證明文件，以免日後產生不必要的爭議。如有疑問，可向國稅局(例如北區國稅局)或其他專業人士諮詢。
了解夫妻贈與的基礎知識，是進行財務規劃的第一步。在愛情的滋潤下，妥善運用法律賦予的權利，才能讓這份愛的禮物更加美好。
夫妻贈與節稅策略：愛的小確幸，精打細算
善用年度免稅額：細水長流的愛
夫妻贈與免稅額是法律賦予的小確幸，懂得善用，能為家庭財富積累不少助力。
分年贈與：如同涓涓細流匯聚成江海，將贈與分為數年進行，每年都可享有免稅額，積少成多。例如，將贈與總額分為三年贈與，每年贈與金額不超過免稅額，即可達到完全免稅的效果。
夫妻間相互贈與：夫妻可以互相贈與，雙方都享有各自的免稅額，將免稅效益最大化。若贈與總額超過個人免稅額，則超過部分應按10%稅率計算應納稅額。
善用配偶間贈與的土地增值稅優惠：愛的大地，豐收無稅
贈與不動產時，最怕遇上高額的土地增值稅。然而，夫妻間贈與土地或房屋，只要符合特定條件，就可免徵土地增值稅。
不課徵土地增值稅：依據《土地稅法》第34條規定，夫妻間贈與土地或房屋，且在贈與後五年內未出售，即可免徵土地增值稅。此優惠不限於自用住宅，也適用於其他房地產。
計算方式：若在五年內出售，則以贈與時的土地公告現值和出售時的土地公告現值之間的差額，計算土地增值稅。土地增值稅的計算方式較為複雜，涉及公告現值的調整、物價指數的變動等因素，建議諮詢專業人士協助計算。
規劃贈與時機：愛的長跑，步步為營
贈與時機的選擇，如同馬拉松中的配速，需要審慎規劃，才能達到最佳效果。
考慮贈與人及受贈人的年齡、健康狀況：若贈與人年事已高或健康狀況不佳，應及早規劃贈與，以免留下遺憾。此外，受贈人的年齡和健康狀況也會影響贈與的稅務規劃。
預估未來稅負變化：稅法時有變動，贈與前應仔細評估，選擇最有利的時機。例如，若預期未來遺產稅或贈與稅稅率調高，可考慮提前贈與，以節省稅負。
夫妻贈與的其他注意事項
- 贈與稅申報期限：贈與稅的納稅義務人應於贈與行為發生之日起30日內，向主管稽徵機關申報贈與稅。逾期申報者，將被處以罰鍰。
- 贈與契約書：夫妻間贈與，不論金額多寡，都建議訂立贈與契約書，載明贈與人、受贈人、贈與標的物、贈與日期、價款等內容，並由雙方簽名或蓋章。贈與契約書不僅可作為贈與事實的證明，也可避免日後發生爭議。
- 贈與不動產的契稅：依據《契稅條例》第4條規定，贈與不動產，應按贈與時之評定標準價格6%繳納契稅。但若贈與符合特定條件，例如配偶相互贈與，則可享有契稅減免優惠。
- 贈與與買賣的區別：夫妻間的財產移轉，若有償，則屬於買賣行為，而非贈與。買賣行為應繳納的稅費與贈與不同，例如買賣不動產需繳納土地增值稅、契稅等。因此，在進行財產移轉前，應釐清是贈與或買賣，以免誤觸法網。
- 離婚協議中的財產移轉：夫妻離婚時，若在離婚協議中約定將財產移轉給對方，該移轉行為不屬於贈與，而是基於離婚協議而發生的財產分配，不適用贈與稅相關規定。
夫妻贈與節稅策略，如同愛情中的經營之道，需要用心規劃、細心呵護。在法律的框架下，善用各種優惠，讓愛的小確幸，也能成為家庭財富的基石。
夫妻贈與實務操作：愛的小確幸，計入贈與總額
贈與現金：愛的流動，簡單明瞭
贈與現金是最直接、便捷的方式。透過銀行轉帳或交付現金，就能將愛意傳遞給對方。
申報方式：夫妻間贈與現金，若金額未超過年度免稅額，可免辦贈與稅申報。但為了日後舉證之需，建議仍保留轉帳紀錄或簽立贈與契約書，註明贈與原因、日期、金額等，並由雙方簽名或蓋章。
注意事項：
- 若贈與金額超過年度免稅額，應於贈與行為發生後30日內向國稅局申報贈與稅。若未依規定申報，可能遭受罰鍰。
- 若贈與的現金是來自於配偶的薪資或其他所得，依據財政部94年1月27日台財稅字第0940450120號函規定，不計入贈與總額，免課贈與稅。
贈與不動產：愛的堡壘，移轉有方
贈與不動產，是將愛巢或投資物業轉移給另一半的常見方式。
過戶流程：贈與不動產須至地政事務所辦理過戶登記，並繳納相關稅費。
應繳納的稅費：贈與不動產主要涉及契稅、印花稅、土地增值稅等。夫妻間贈與土地或房屋，符合《土地稅法》第34條規定之配偶相互贈與等條件可免徵土地增值稅，但仍須繳納契稅及印花稅。
注意事項：
- 依據《契稅條例》第4條規定，贈與不動產，應按贈與時之評定標準價格6%繳納契稅。
- 若配偶相互贈與之土地，其土地增值稅未超過土地增值稅扣除額者，不計入贈與總額。土地增值稅扣除額會隨消費者物價指數調整，請留意財政部最新公告。
贈與股票：愛的投資，穩健增值
贈與股票，是將投資成果分享給另一半的方式，也可為退休生活預做準備。
注意事項：
- 贈與股票時，受贈人須負擔證券交易稅。
- 若股票價值超過贈與稅免稅額，則須申報贈與稅。
- 贈與股票之價值計算，以贈與日的收盤價為準。
- 依據《遺產及贈與稅法》第20條規定，配偶相互贈與之上市或上櫃公司股票，其贈與時之價值不計入贈與總額。
證券交易稅：贈與股票時，受贈人應按股票成交價的千分之三繳納證券交易稅。
夫妻贈與實務操作，看似繁瑣，但只要掌握關鍵步驟，就能輕鬆完成。透過贈與，不僅能傳遞愛意，更能為家庭財富規劃打下穩固基礎。
夫妻贈與常見問題：愛的小確幸，疑慮全解答
夫妻間贈與是否需要申報？
夫妻間贈與，若金額未超過年度免稅額 (2024 年為每人每年 244 萬元)，原則上可免辦贈與稅申報。然而，為了避免日後舉證困難或稅務爭議，建議仍保留贈與相關證明文件，例如贈與契約書、轉帳紀錄等以便在規定期限申報。
夫妻間大額轉帳是否會被課稅？
夫妻間大額轉帳，國稅局可能會依據《遺產及贈與稅法》相關規定，進行資金流向調查，以確認是否涉及贈與行為。若轉帳金額超過贈與稅免稅額，且無法提出合理用途證明，例如償還債務、支付房地產價款等，則可能被視為贈與，須補繳贈與稅。
如何證明贈與行為的真實性？
為了避免贈與行為被國稅局誤認為其他交易，建議簽立贈與契約書，並註明贈與原因、贈與標的物、金額等。此外，保留相關證明文件，如轉帳紀錄、股票交割單、房地產買賣契約書等，也有助於證明贈與行為的真實性。
贈與後反悔怎麼辦？
依據《民法》規定，贈與原則上是不可撤銷的。但若贈與人能證明贈與契約有瑕疵，例如受到詐欺、脅迫，或贈與標的物有重大瑕疵，則可依法請求撤銷贈與。然而，撤銷贈與涉及法律程序，建議事先諮詢專業人士，以保障自身權益。
贈與稅申報注意事項
- 申報期限：贈與稅的納稅義務人應於贈與行為發生之日起30日內，向主管稽徵機關申報贈與稅。逾期申報者，將被處以罰鍰。
- 申報方式：可親至國稅局申報，或透過線上申報系統辦理。
夫妻贈與的其他規定
- 配偶相互贈與之規定：《遺產及贈與稅法》第20條規定，配偶相互贈與之財產，不計入贈與總額。但若贈與之土地，日後出售時，仍應依法課徵土地增值稅。
- 贈與金額之認定：贈與金額之認定，應以贈與時之時價為準。若贈與之財產有估價不易者，稽徵機關得依本法規定，參照當地一般買賣價格核定之。
夫妻贈與常見問題，如同愛情中的小插曲，需要耐心溝通、理性解決。透過充分了解法規，並妥善處理相關事宜，才能讓愛的小確幸，成為家庭幸福的基石。
夫妻贈與案例分析：愛的小確幸，實例見真章
案例一：利用夫妻贈與節省遺產稅
李先生與王太太結婚多年，育有兩子。李先生名下擁有多筆不動產，擔心未來遺產稅過高，影響子女繼承。因此，他決定每年贈與妻子部分房產，利用夫妻間贈與免稅額度，逐年降低遺產總額。如此一來，不僅能減輕子女的稅務負擔，也能確保妻子在李先生身故後有足夠的生活保障。
案例二：夫妻間贈與不動產的稅務規劃
張先生計畫將名下的一棟房屋贈與給妻子。為了節省稅金，他先向地政事務所查詢房屋的評定現值，確認未超過當年度贈與免稅額。接著，他與妻子簽訂贈與契約書，並至地政事務所辦理過戶登記。由於夫妻間贈與符合免徵土地增值稅的條件，張先生只需繳納契稅及印花稅，大幅降低了贈與成本。
案例三：贈與股票的注意事項
林先生打算將名下持有的某上市公司股票贈與給太太。他先向證券公司查詢股票的市值，確認未超過贈與免稅額。接著，他透過證券公司辦理股票轉讓過戶，並繳納證券交易稅。由於股票市值未超過免稅額，林先生無須申報贈與稅，但仍保留了股票轉讓紀錄作為證明文件。
透過以上案例，我們可以更具體地了解夫妻贈與在實務操作上的應用。然而，每個家庭的財務狀況和需求不同，建議在進行贈與前，諮詢專業人士，量身打造最適合的贈與方案，讓愛的小確幸，發揮最大的效益。
夫妻贈與的注意事項：愛的小確幸，謹慎前行
保留贈與證明文件：愛的見證，白紙黑字
贈與行為看似簡單，但涉及財產轉移，為避免日後爭議，務必妥善保存相關證明文件。
- 贈與契約書：詳細載明贈與雙方資訊、贈與標的物、金額、贈與日期等，並由雙方簽名蓋章。
- 轉帳紀錄：若贈與現金，保留銀行轉帳紀錄，註明贈與用途。
- 股票交割單：若贈與股票，保留證券公司開立的交割單。
- 不動產過戶證明：若贈與不動產，保留地政事務所核發的過戶登記證明。
這些文件不僅能證明贈與行為的真實性，也能在日後發生爭議時，作為重要的佐證資料。
諮詢專業人士：愛的導航，專家領航
贈與稅法規複雜多變，且每個家庭的財務狀況不同，建議在進行贈與前，諮詢專業人士，如會計師、律師或理財顧問。
- 稅務規劃：專業人士能協助您了解最新的稅法規定，並根據您的財務狀況，量身打造最節稅的贈與方案。
- 法律諮詢：專業人士能協助您草擬贈與契約書，確保贈與行為的合法性，並避免日後爭議。
- 財務建議：專業人士能提供全方位的財務建議，協助您規劃資產配置，達到財富傳承的目的。
留意稅務法規變化：愛的守則，與時俱進
稅法並非一成不變，每年都可能有所調整。因此，在進行贈與前，務必留意最新的稅務法規，以免因疏忽而遭受損失。
- 關注政府公告：財政部會定期公布最新的稅法規定，可透過官方網站或相關媒體了解。
- 諮詢專業人士：專業人士能隨時掌握稅法的最新動態，提供您最即時的資訊。
- 定期檢視贈與計畫：隨著稅法的變動，您的贈與計畫可能需要調整，建議定期檢視，確保符合最新規定。
夫妻贈與的注意事項，如同愛情中的警示燈，提醒我們謹慎前行。透過保留證明文件、諮詢專業人士、留意稅務法規變化，才能讓愛的小確幸，走得更長久、更穩健。
總結
夫妻贈與，是一門愛的藝術，更是一門財富的學問。透過了解相關法規、善用節稅策略，並謹慎處理實務操作，我們可以將贈與的效益最大化，同時也為家庭的未來做好準備。在愛情的滋養下，讓我們攜手前行，共同創造美好的未來。
參考來源
- 配偶贈與-財政部稅務入口網 (nat.gov.tw)
- 公共論壇-回應-財政部北區國稅局 (ntbna.gov.tw)
- 夫妻間贈與是否需課徵贈與稅？-財政部南區國稅局全球資訊網 (ntbsa.gov.tw)
