海外購物關稅怎麼算？一篇文破解NT$2,000免稅門檻與計算公式！

隨著全球化的推進與電子商務的蓬勃發展，從世界各地的國外網站（如Amazon、淘寶、ASOS、樂天市場等）選購海外商品，例如服飾、美妝甚至電子產品，直送台灣，已成為許多消費者日常的海外消費模式。然而，當滿心期待的包裹送達時，隨之而來的「關稅」帳單卻常讓人感到困惑與措手不及。

究竟海外購物關稅的免稅額度是多少？超過2,000元會被課多少稅？複雜的關稅計算該如何進行？本文將為您整合最新資訊，提供一份最完整的海外購物關稅指南，讓您一次搞懂所有細節，安心享受從國外網路購物的樂趣。

認識海外購物關稅

所謂的「海外購物關稅」，並非單一稅項，而是政府針對從國外貨物進口到台灣所徵收的稅金總稱。當您作為收件人，也就是法律上的納稅義務人，您的包裹就屬於進口貨物，依法有繳納稅費的義務。這筆稅金主要由兩大部分組成：

進口稅（Customs Duty）：這是根據貨物本身的種類與價值所課徵的稅，其商品稅率會因商品材質、用途的不同而有極大差異。
營業稅（Value-Added Tax, VAT）：這是針對在台灣境內消費的商品和勞務所課徵的稅。國外進口貨物在進入台灣時，視同在國內銷售，因此海關會預先代徵營業稅。台灣的營業稅率固定為 5%。

這兩者相加的計算方式，即為您最終需要支付的「海外購物關稅總額」。

關稅免稅的黃金法則：把握 NT$2,000 免稅額度

為了方便民眾自用的小額購物，台灣海關依據「郵包物品進出口通關辦法」設有關稅免稅的優惠門檻。只要您的郵包物品同時滿足以下兩個條件，即可享有免關稅的待遇：

價值限制：包裹的「進口郵包物品完稅價格」在低於新台幣2,000元（含）以下。

完稅價格 指的是商品交易金額，加上國際運費與保險費後的總價值。

次數限制：收件人在「半年度」內的免稅包裹額度未超過 6 次。

半年度劃分：上半年為每年1月1日至6月30日，下半年為7月1日至12月31日。進口次數會在每年1月1日和7月1日重新計算。

關鍵提醒： 這兩個條件缺一不可。舉例來說，若您在今年上半年已是第7次起的海外購物，即使包裹購物金額僅有新台幣 500元，依然會被課徵關稅。反之，若這是您上半年的第一次購物，但包裹價值為新台幣 2,500元，同樣需要繳納關稅。

此外，此免稅規定有其限制，根據規定者，完稅價格在2,000元以下者免徵關稅貨物稅及營業稅，但不包括菸酒及實施關稅配額的農產品。換言之，菸酒及實施關稅配額的農產品不適用此項免稅優惠。

超過免稅額如何計算？關稅、營業稅、貨物稅這樣算！

一旦您的包裹價值超過新台幣 $2,000元，或是超過了半年的6次免稅次數，就需要開始計算應繳的稅金。完整的計算公式如下：

第一步：計算「完稅價格」完稅價格 = 商品購買價格 + 國際運費 + 保險費
第二步：計算「進口稅額」進口稅額 = 完稅價格 × 商品進口稅率
第三步：計算「營業稅額」營業稅額 = (完稅價格 + 進口稅額) × 營業稅率 (台灣營業稅率為5%)
第四步：計算「關稅總額」關稅總額 = 進口稅額 + 營業稅額

計算範例

假設您在美國網站購買一件棉質T-Shirt，商品金額為80美元，國際運費為20美元，無保險費。以當前匯率 1美元 = 31 新台幣計算，並查詢到棉製衣服的進口稅率約為12%。

計算完稅價格（新台幣）
- 商品總價（美元） = 80 + 20 = $100 美元
- 完稅價格（新台幣） = 100 × 31 = NT3,100
計算進口稅進口稅 = 3,100 × 12372
計算營業稅營業稅 = (3,100 + 372) × 5% = 3,472 × 5174 (小數點後四捨五入)
計算關稅總額關稅總額 = 372 (進口稅) + 174 (營業稅) = NT$546

因此，這個價值新台幣 3,100元的進口郵包，您總共需要支付 546元的進口稅費。

特別注意：特定的「貨物稅」

除了進口稅與營業稅，部分特定商品還需要額外課徵「貨物稅」。這類商品多為電器類產品。若您購買的商品屬於此類，則營業稅的計算基礎會將貨物稅也包含進去。

應稅貨物範例與稅率：

電冰箱、彩色電視機、冷暖氣機、除濕機：13% ~ 20%
錄影機、電唱機、音響組合：10%
電烤箱：15% (近年熱門的氣炸鍋與箱型烤麵包機也多歸於此類，需課徵15%貨物稅)

含貨物稅之營業稅計算公式：

營業稅 = (完稅價格 + 進口稅 + 貨物稅) × 5%

如何查詢商品進口稅率？

由於商品種類繁多，稅率各不相同，最準確的方式是至官方網站查詢。

查詢管道：財政部關務署的「關港貿單一窗口」網站。

查詢步驟：

進入網站後，點選「稅則稅率」相關查詢功能。
建議使用「方法二：分章查詢」。因為直接輸入商品中文名稱（方法一）常常因用詞不精準而查無資料。
依照商品的大分類（如：紡織品、鞋靴、電機設備等）層層點選，找到最符合您商品的稅則號別，即可看到對應的稅率。

以下整理一些常見海外購入商品的進口稅率，僅供快速參考，實際稅率仍以官方查詢為準：

商品類別	進口稅率（國定稅率第一欄）
香水／化妝品／保養品（藥品除外）	0%
皮革製包包／皮夾	約 6.6%
皮革鞋／靴	約 7.5%
一般鞋類（橡膠或塑膠底）	約 5%
棉製衣服	10.5% ~ 12%
絲、毛、人造纖維製衣服	10.5% ~ 12.5%
戒指／手鍊等首飾（貴重金屬除外）	0%
手錶	4%
巧克力製品（白色巧克力例外）	10%
保健食品（維他命等）	5% ~ 30% 不等

EZ WAY 實名認證與關稅繳納流程

自2020年起，台灣強制實施海外包裹進口實名認證制度。所有透過快遞業者運送的包裹（包含集運包裹），收件人都必須下載「EZ WAY 易利委」App並完成註冊，否則包裹將無法通關。

EZ WAY 操作流程

下載與註冊：至 App Store 或 Google Play 下載「EZ WAY 易利委」，並使用您的手機門號與身分證資料完成實名註冊。請務必確保註冊的手機門號申請人與身分證為同一人。
包裹預先委任：當您的包裹即將抵達台灣海關時，App會主動推播一則「委任通知」。
確認申報：點開通知，進入「海關實名委任」頁面，仔細核對包裹的申報內容（如品名、金額、寄件人）是否與您的訂單相符。
- 若相符，請點擊「申報相符」。
- 若發現是詐騙或資料有誤，請點擊「申報不符」，並填寫原因。
完成通關：海關收到您確認的訊息後，才會開始處理您的包裹清關作業。

關稅繳納方式

如果您的包裹產生了關稅，通常有以下幾種繳納方式：

快遞業者代收：最常見的方式。快遞公司（如DHL、FedEx、順豐）會先為您代墊稅金，並在派送包裹時，直接向您收取現金。部分業者可能會加收一筆代墊手續費。
EZ WAY App 線上支付：EZ WAY App 近年已開通線上繳稅功能。您可以在 App 內的「快遞支付」功能中，選擇使用綁定的銀行帳戶進行繳費。繳費完成後，包裹才會放行派送。
郵局代收：若您的包裹是透過郵政系統（如EMS）寄送，郵政機構海關會核發稅單，交由郵差在投遞時附上一張「小額郵包進口稅款繳納證」，並當場收取稅金。

海外網購的注意事項與常見陷阱

所有平台合併計算：半年度6次的免稅額度是「跟著人走」，而非跟著購物平台。無論您是在淘寶、蝦皮海外、日本Amazon或美國eBay購物，只要收件人是您，都會被合併計算次數。
同日多包裹合併計算：若同一天有多個來自「同一寄件人」的進口郵包物品寄給「同一收件人」，海關會將這些包裹的價值合併計算。
切勿低報價值：為規避關稅而故意低報商品價值是違法行為，且發票應隨附於郵包外箱或箱內。海關對於進口包裹有豐富的估價經驗，一旦被認定價值不實，除了需要補稅外，還可能面臨罰款，得不償失。
禁運與管制物品：購買前請務必確認商品是否為台灣的禁運品（如：含肉類成分的食品、電子菸、動植物產品等）或屬於應檢疫品目範圍、需要進口許可證的商品（如：藥品、部分醫療器材、特定無線電設備等）。
退換貨流程：若商品有瑕疵需要退換貨，程序較為繁瑣，需依「郵包物品進出口通關」規定辦理。您必須在出口時辦理正式的出口報關，並在換貨商品進口時，提供原進口與出口的報單文件，才能申請免徵關稅。

常見問題 (FAQ)

Q1: 我在不同海外購物網站買東西，免稅額度是分開計算的嗎？

A1: 不是。免稅額度是跟隨「收件人」計算的。無論您在哪個平台購物，只要包裹是從海外寄給您，都會計入同一個人的半年度6次免稅額度中。

Q2: 我如何查詢自己已經使用了幾次免稅額度？

A2: 您可以登入「EZ WAY 易利委」App，在其「實名委任」的查詢功能中，可以查看到您在該半年度內的進口包裹紀錄與次數。

Q3: 我的包裹價值明明不到新台幣2,000元，為什麼還是被課稅了？

A3: 最常見的原因是您在該半年度的進口包裹次數，已經超過了6次。從第7次起，無論包裹價值多少，都會被課徵關稅。

Q4: 如果我沒有完成 EZWay 實名認證會怎麼樣？

A4: 您的包裹將無法完成清關程序。海關會將包裹卡住，直到您完成實名委任確認。若長時間未處理，包裹最終可能會被退運或銷毀。

Q5: 我對海關計算的關稅金額有疑問，該怎麼辦？

A5: 若您認為關稅金額不正確（例如海關高估了商品價值），您可以備妥相關的交易憑證（如訂單截圖、付款紀錄），向派送的快遞或報關行提出申訴，申請重新核估。您也可以直接聯繫財政部關務署的服務電話尋求協助。

總結

海外購物雖然帶來了便利與更多選擇，但了解並遵守關稅規定是每位消費者應盡的義務。只要牢記「完稅價格$2,000元以下」與「半年度6次以內」兩大免稅原則，並善用EZ WAY App完成實名認證，就能大幅減少不必要的麻煩。對於高單價商品，建議在下單前就利用本文提供的公式試算可能的稅金，將其納入購物成本考量，如此才能真正成為聰明又安心的跨境購物達人。