隨著租屋市場的蓬勃發展，房租收入和支出已成為許多人財務規劃中不可或缺的一環。然而，租屋所涉及的稅務問題卻常讓房東房客們感到困惑。本文將深入探討房租報稅的各個面向，從基礎概念到特殊情境，從申報流程到常見問題，為您提供全方位的指南，讓您在報稅季輕鬆應對，保障自身權益。
房租報稅基礎篇
在租屋市場蓬勃發展的今日，房租收入與支出已然成為許多人生活中重要的一環，尤其在報稅季來臨時，更顯重要。不論你是房東還是租客，都應該對相關的稅務規定瞭若指掌，以免損害自身權益。以下就讓我們來深入探討這個攸關荷包的重要議題。
房東篇：租金收入與稅務的愛恨糾葛
租賃所得租金收入是否需繳稅？
答案是肯定的。根據所得稅法規定，房屋租賃所得屬於個人綜合所得稅的範疇，也就是說，房東的租賃收入必須併入個人所得稅申報。不過，這並不代表所有的租金收入都要繳稅，因為法律規定了免稅額度。
租金收入免稅額度是多少？
根據財政部規定，每位房東每年有 4萬 元的租金收入免稅額度。也就是說，如果您的全年租金收入不超過 4 萬元，則無須繳納租賃所得稅。但請注意，這只是針對租賃所得的免稅額度，如果您還有其他類別的所得，例如薪資所得、購屋借款利息所得等，仍需依照相關規定申報。
租賃所得稅如何計算？
租賃所得稅的計算方式並非直接以租金收入扣除免稅額，而是採用「收入 – 必要損耗及費用 = 淨收益」的方式。其中的「必要損耗及費用」包括房屋折舊、修繕費用、地價稅、房屋稅等因租賃而發生的費用。
舉例來說，假設您一年的租賃收入為 20 萬元，扣除 10 萬元的必要損耗及費用後，淨收益為 10 萬元。再扣除 4 萬元的免稅額度，應稅所得為 6 萬元。最後，再依照個人所得稅率級距計算應納稅額。
房東報稅試算工具介紹
為了方便房東計算應納稅額，財政部稅務入口網提供了租賃所得試算工具。您只需輸入相關資訊，系統便會自動計算出應納稅額，省去繁瑣的計算過程。
房客篇：租金支出與稅務優惠的微妙關係
房租支出可否列舉扣除？
是的，房客可以選擇將房租支出列舉扣除，但前提是您必須採用列舉扣除的方式申報所得稅，且符合特定條件。例如，本人配偶或受撫養的直系親屬在境內均無自有住宅。此外，承租人所承租的房屋必須是非自用住宅用地，且不能作為營業或執行業務用途。
房租支出列舉扣除額上限是多少？
每戶的租屋支出列舉扣除額上限都是12 萬元。也就是說，即使您的房租支出超過 12 萬元，也只能申報扣除 12 萬元。在申報時，除了列舉特別扣除額外，納稅者還可以選擇標準扣除額。然而，兩者只能擇一使用。
租屋補助是否影響報稅？
這取決於租屋補助的類型。如果是政府提供的租金補貼，例如社會住宅包租代管所提供的租金補貼，通常不會影響房客的報稅。但如果是公司提供的租屋津貼，則可能需要併入個人所得計算。
申請租屋補助房東會被課稅嗎？
一般來說，房客申請租屋補助並不會影響房東的稅務。因為租屋補助是政府為了減輕租客負擔而提供的福利，並不會增加房東的租賃收入。然而，如果房東在得知房客申請租屋補助後，刻意調漲租金，則可能涉及逃漏稅的問題。因此，房東應秉持誠信原則，切勿以不法手段牟利。
最新房屋稅法規修訂與政策趨勢
近年來，政府持續關注房屋稅議題，並進行相關修法。例如，2022年修正房屋稅條例，針對住家用房屋現值較高者，提高稅率級距，以達居住正義。建議您隨時關注相關法規修訂，以確保自身權益。
房屋稅徵收與稅率
房屋稅的徵收是依據房屋稅條例，由地方稅務局負責徵收。房屋稅稅率會因房屋使用情形而有所不同，自用住宅用地稅率享有優惠稅率1.2%，而一般住家用房屋則適用較高的房屋稅率。
希望透過這篇文章，能讓您對租屋報稅有更深入的了解。如有任何疑問，建議諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保您的權益。
房租報稅進階篇：特殊情況報稅眉角大解密
在租屋市場中，除了常見的租賃情況，還有許多特殊情況可能影響房東房客的報稅方式。以下我們將針對這些特殊情況，深入解析相關的稅務規定與注意事項。
房東篇：特殊租賃情境的稅務處理
出租給親友是否需繳稅？
即使是將房子出租給親友，只要租金收入超過免稅額度，仍須申報租賃所得。國稅局對於親友間的租賃行為會特別關注，因此建議房東務必保留租賃契約、租金收據等相關證明文件，以免被認定為贈與行為而需繳納贈與稅。
出租部分房屋如何報稅？
若僅出租房屋的部分空間，例如雅房或套房，則可按實際出租面積占總面積的比例，計算租金收入與可扣除費用。例如，若出租面積占總面積的 50%，則可申報 50% 的租金收入，並依照所得稅法第17條規定，扣除 50% 的房屋折舊、修繕費用等。
短期租賃（如Airbnb）如何報稅？
短期租賃的所得屬於「租賃所得」或「營利所得」，須視出租人的經營型態而定。若出租行為具備「營業」的性質，例如頻繁出租、提供額外服務等，則應以營利所得申報。反之，若出租行為單純，則可選擇以租賃所得申報，並享有租金收入的 4 萬元免稅額度以及必要損耗費用的扣除額。
公益出租人有哪些稅務優惠？
為鼓勵房東將房屋出租給弱勢族群，政府針對「公益出租人」提供稅務優惠。符合資格的公益出租人，每屋每月租金收入最高可享有 1 萬元的免稅額度，且必要損耗費用可核實列舉扣除，不受 5% 的限制。公益出租人可享有租稅優惠，鼓勵房東將房屋釋出於租屋市場，增加房源供給。
房客篇：租賃期間的變動與稅務影響
與他人合租如何分攤報稅？
若與他人合租，可按實際分攤的租金金額申報租金支出列舉扣除。例如，若與室友平分租金，則每人可申報一半的租金支出。但請注意，每戶的房租支出列舉扣除額上限仍為 12 萬元，因此即使多人合租，也不能超過此上限。
租屋期間更換房東如何報稅？
若在租賃期間更換房東，則需分別向新舊房東索取租金收據，並依照實際支付的租金金額申報列舉扣除。
租賃期間部分自住如何報稅？
若在租賃期間部分自住，例如將房屋部分空間出租，則可按實際出租面積占總面積的比例，計算可申報的房租支出。例如，若出租面積占總面積的 50%，則可申報 50% 的房租支出。在申報租金支出列舉扣除額時，記得檢附租賃契約、租金付款證明，以及房東的個人資料。
最新房屋稅法規修訂與政策趨勢
近年來，政府持續關注房屋稅議題，並進行相關修法。例如，2022年修正房屋稅條例，針對住家用房屋現值較高者，提高稅率級距，以達居住正義。建議您隨時關注相關法規修訂，以確保自身權益。
房屋稅徵收與稅率
房屋稅的徵收是依據房屋稅條例，由地方稅務局負責徵收。房屋稅稅率會因房屋使用情形而有所不同，自用住宅享有優惠稅率1.2%，而一般住家用房屋則適用較高的房屋稅率。
希望透過這篇文章，能讓您對特殊情況下的租屋報稅有更全面的了解。如有任何疑問，建議諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保您的權益。
房租報稅實戰篇：申報流程與注意事項全解析
報稅季節來臨，房東房客們是否都準備好了呢？以下就讓我們來深入了解房租報稅的申報流程與注意事項，讓您輕鬆完成報稅，安心享受租賃生活。
房東篇：租賃所得稅申報不求人
租賃所得稅申報方式
房東申報租賃所得的方式有兩種：
- 列舉扣除額申報：將租賃所得併入個人綜合所得稅申報，並列舉扣除必要損耗及費用。
- 分離課稅申報：以全年實收租金的 5% 計算租賃所得，不需檢附任何單據，但也不能扣除任何費用。
需準備哪些文件？
若選擇列舉扣除額申報，房東需準備以下文件：
- 租賃契約：證明租賃關係存在，並載明租金、租期等重要資訊。
- 租金收據或匯款證明：證明租金收入金額，作為計算租賃所得的依據。
- 必要損耗及費用證明文件：例如修繕單據、房屋稅單、課徵地價稅單等，用於扣除成本，降低應納稅額。
申報期限與罰則
租賃所得稅的申報期限為每年 5 月 1 日至 5 月 31 日。若未在期限內申報或申報不實，將依所得稅法規定處以罰鍰。
房客篇：房租支出列舉扣除輕鬆上手
房租支出列舉扣除申報方式
房客申報房租支出列舉扣除的方式，是將房租支出填入綜合所得稅申報書中的「列舉扣除額」欄位。
需準備哪些文件？
房客需準備以下文件：
- 租賃契約：證明租賃關係存在，並載明租賃房屋非自用住宅，且非供營業或執行業務使用。
- 租金付款證明：例如租金收據、匯款證明、轉帳明細等，用於證明房屋租金支出的金額與日期。
- 房東身分證字號：填入申報書中，以便國稅局核對資料。
申報期限與注意事項
房租支出列舉扣除的申報期限與個人綜合所得稅相同，為每年 5 月 1 日至 5 月 31 日。
請注意，若要申報房租支出列舉扣除，必須符合以下條件：
- 納稅義務人、配偶或受撫養直系親屬在境內均無自有住宅。
- 租賃房屋供自住使用，且非供營業或執行業務使用，並檢附自住切結書。
- 已支付租金，且持有租賃契約及付款證明。
若您符合上述條件，且採用列舉扣除的方式申報所得稅，即可申報房租支出列舉扣除，每戶的房租支出列舉扣除額上限為 12 萬元。
特殊情況報稅眉角大解密
房東篇：特殊租賃情境的稅務處理
出租給親友是否需繳稅？
即使是將房子出租給親友，只要租金收入超過免稅額度，仍須申報租賃所得。國稅局對於親友間的租賃行為會特別關注，因此建議房東務必保留租賃契約、租金收據等相關證明文件，以免被認定為贈與行為而需繳納贈與稅。
出租部分房屋如何報稅？
若僅出租房屋的部分空間，例如雅房或套房，則可按實際出租面積占總面積的比例，計算租金收入與可扣除費用。例如，若出租面積占總面積的 50%，則可申報 50% 的租金收入，並依照所得稅法第17條規定，扣除 50% 的房屋折舊、修繕費用等。
短期租賃（如Airbnb）如何報稅？
短期租賃的所得屬於「租賃所得」或「營利所得」，須視出租人的經營型態而定。若出租行為具備「營業」的性質，例如頻繁出租、提供額外服務等，則應以營利所得申報。反之，若出租行為單純，則可選擇以租賃所得申報，並享有租金收入的 4 萬元免稅額度以及必要損耗費用的扣除額。
公益出租人有哪些稅務優惠？
為鼓勵房東將房屋出租給弱勢族群，政府針對「公益出租人」提供稅務優惠。符合資格的公益出租人，每屋每月租金收入最高可享有 1 萬元的免稅額度，且必要損耗費用可核實列舉扣除，不受 5% 的限制。公益出租人可享有租稅優惠，鼓勵房東將房屋釋出於租屋市場，增加房源供給。
房客篇：租賃期間的變動與稅務影響
與他人合租如何分攤報稅？
若與他人合租，可按實際分攤的租金金額申報租金支出列舉扣除。例如，若與室友平分租金，則每人可申報一半的租金支出。但請注意，每戶的房租支出列舉扣除額上限仍為 12 萬元，因此即使多人合租，也不能超過此上限。
租屋期間更換房東如何報稅？
若在租賃期間更換房東，則需分別向新舊房東索取租金收據，並依照實際支付的租金金額申報列舉扣除。
租賃期間部分自住如何報稅？
若在租賃期間部分自住，例如將房屋部分空間出租，則可按實際出租面積占總面積的比例，計算可申報的房租支出。例如，若出租面積占總面積的 50%，則可申報 50% 的房租支出。在申報租金支出列舉扣除額時，記得檢附租賃契約、租金付款證明，以及房東的個人資料。
希望透過這篇文章，能讓您對房租報稅的申報流程與注意事項有更清晰的認識。如有任何疑問，建議諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保您的權益不受損害。
房租報稅Q&A：常見問題一次解答
在房租報稅的過程中，房東房客報稅的時候難免會遇到各種疑問。以下我們整理了常見問題，並提供詳細解答，希望能幫助您釐清疑惑，順利完成報稅。
房東篇：租賃稅務大小事
Q1：房屋出租公證是否會被課稅？
A：房屋出租公證本身並不會被課稅，但公證費用可以列入的租賃所得的必要費用中扣除。
Q2：出租房屋是否需繳納其他稅種？(如房屋稅、地價稅)
A：是的，除了租賃所得稅外，出租房屋還需繳納房屋稅和地價稅。房屋稅由房屋所有人繳納，其稅率會因房屋是否為自用住宅而有所不同，地價稅由土地所有權人繳納。若房屋和土地為同一人所有，則兩者都需繳納。
Q3：租賃所得稅可以分期繳納嗎？
A：根據所得稅法規定，若應納稅額超過新臺幣 3,000 元，納稅義務人可在規定期限內，向稽徵機關申請分期繳納。
房客篇：租屋族報稅權益
Q1：忘記索取租金收據怎麼辦？
A：若忘記索取租金收據，可請房東補開。若房東不願配合，可提供租賃契約、匯款紀錄等證明文件，向國稅局申請列舉扣除，但需注意列舉扣除的總額上限為 12 萬元。
Q2：租賃契約遺失怎麼辦？
A：若租賃契約遺失，可請房東提供副本。若房東無法提供，可提供其他證明文件，例如租金收據、匯款紀錄、通訊軟體對話紀錄等，向國稅局申請列舉扣除，並說明租賃契約遺失的原因。
Q3：租屋補助是否需併入所得計算？
A：租屋補助是否需併入所得計算，需視補助來源而定。
- 政府提供的租金補貼：無需併入所得計算，屬於租屋者的優惠稅率。
- 公司提供的租屋津貼：應併入薪資所得計算，並依所得稅法規定申報。
- 個人或民間團體提供的租屋補助：應併入其他所得計算，並依規定繳納所得稅。
若您對租屋補助的報稅方式仍有疑問，建議諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保您的權益。
房租報稅注意事項
房東篇
- 租賃契約：確保租賃契約合法有效，並妥善保存，以備核對。
- 租金收入記錄：保留所有租金收入的證明文件，如租金收據、匯款紀錄等。
- 必要費用記錄：保留所有可扣除的必要費用證明，如修繕費用、房屋稅單、地價稅單等。
- 報稅流程：依規定報稅期限內完成申報，避免罰鍰。
房客篇
- 租賃契約：保留完整的租賃契約，作為房租總支出的證明。
- 租金付款證明：保留所有租金付款的證明文件，如租金收據、匯款紀錄等。
- 房東信息：在報稅時提供房東的身分證字號，以便國稅局核對資料。
- 列舉扣除條件：確保符合列舉扣除的條件，如無自有住宅，租賃房屋供自住使用等。
希望透過這篇文章，能讓您對房租報稅的常見問題有更清晰的認識。如有任何疑問，建議諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保您的權益不受損害。
總結
租屋報稅看似複雜，但只要掌握正確資訊，便能輕鬆完成。不論您是房東還是房客，都應了解自身應盡的納稅義務，並善用相關的稅務優惠。若有任何疑問，建議諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保您的權益不受損害。
參考來源
- 2024 租屋報稅｜房租可以報稅？扣除額怎麼算？租金報稅要準備什麼？房東租賃所得試算！ – HouseFeel 房感
- 【2024報稅懶人包】租屋報稅條件限制有哪些？房客與房東過招全攻略 – Money101
- 要報稅了，房東房客如何節稅？－有巢氏房屋 – 租屋注意事項 (u-trust.com.tw)
