公司沒給扣繳憑單？別慌！線上申請3分鐘搞定，報稅、貸款暢行無阻

隨著每年五月的報稅季來臨，「扣繳憑單」成為許多納稅人關注的焦點文件。這份看似單純的單據，不僅是申報綜合所得稅、申請退稅的關鍵依據，更是保障個人權益、核對年度所得的重要工具。然而，許多人對其概念仍一知半解，或是不清楚在現行「原則免填發」的政策下該如何取得。

本文將深入淺出，為您完整解析扣繳憑單的定義、多重用途、如何判讀關鍵資訊，並提供最新、最詳細的線上申請與下載教學，讓您輕鬆掌握這份重要的財稅文件。

扣繳憑單是什麼？

要理解扣繳憑單，首先必須了解「扣繳」制度。根據台灣《所得稅法》第88條的規定，扣繳義務人（如公司、機關、團體、學校等）給付個人特定類型的所得時，有義務預先按照規定的扣繳率，扣下一筆稅款並繳納給國庫，這個動作即為「扣繳」。

而「扣繳憑單」（全名為「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」），就是記錄這筆「預繳稅款」以及您該年度從該單位取得的「總所得」的正式證明文件。

常見需要辦理扣繳的所得項目包含：

薪資收入
租金
佣金
權利金
利息
執行業務者之報酬
競技、競賽或機會中獎之獎金或給與
退休金、資遣費、退職金、離職金等
給付在中華民國境內無固定營業場所或營業代理人之國外營利事業之所得

以最常見的薪資所得為例，當每月薪資達到起扣點（2025年報稅適用之起扣點為 $88,501 元），公司便會預先扣繳稅款。即便未達起扣點，員工也可以在到職時填寫「薪資所得受領人免稅額申報表」，選擇按月依薪資總額扣取 5% 的稅款。這種預扣機制能分散納稅壓力，避免您在隔年報稅時需一次性繳納龐大的報稅金額。

扣繳憑單的多元用途

扣繳憑單的重要性遠不止於報稅，它在個人財務生活中扮演著多重角色：

報稅與退稅的法定依據

這是扣繳憑單最核心的用途。在申報綜合所得稅時，憑單上的「扣繳稅額」可直接用來抵減您計算後應繳納的總稅額。若預繳的稅款（扣繳稅額）超過了您實際應繳的稅額，就能依法申請退稅。

核對所得與稅額的工具

您可以利用扣繳憑單，仔細核對公司申報的「給付總額」是否與您整年度的實際所得收入相符。這一步至關重要，因為：

防止高報：若公司不慎或刻意高報您的所得，會導致您的所得總額虛增，進而需要繳納更多的稅款。
防止低報：若公司低報您的所得（俗稱高薪低報），雖然短期內可能少繳稅，但會直接影響到您的勞工保險、全民健康保險投保級距以及勞工退休金提撥金額，損害您長期的社會保險權益。

強而有力的財力證明

由於扣繳憑單是由政府稽徵機關認可、具法律效力的所得文件，因此在金融業務上是廣泛被接受的財力證明。當您需要申請以下項目時，提供近一年度的扣繳憑單，能有效證明您的還款能力，有助於提高審核通過率與額度：

個人信用貸款
房屋貸款
申請信用卡：在銀行審核信用卡時，扣繳憑單是極佳的薪資收入證明。

提供有力的財力證明，有助於獲得更佳的信用額度，未來在享受刷卡金回饋或管理行動帳單時也更有彈性。除了扣繳憑單，其他如房屋稅稅單等財產資料亦可作為輔助。

如何讀懂扣繳憑單的關鍵資訊？

想知道扣繳憑單怎麼看？收到時，您應特別留意以下幾個關鍵欄位，確保資訊的正確性：

所得人統一編號、姓名、地址：核對個人基本資料是否正確。
所得所屬年月、給付年度：確認所得的歸屬期間無誤。
扣繳單位統一編號與名稱：確認開立憑單的公司或單位。
給付總額：此為最重要的欄位。它代表在該年度，該單位支付給您的未扣除任何稅款前的完整收入金額。您應以薪資單或銀行入帳紀錄核對此金額。
扣繳稅額：公司已為您預先繳納給國庫的稅款金額。若無預扣，此欄位為零。
給付淨額：此為「給付總額」減去「扣繳稅額」後的金額，是您實際入袋的金額（此處不考慮勞健保等其他代扣項）。

扣繳憑單的發放與申請方式

想了解扣繳憑單怎麼申請？以下將詳細說明。

發放時間與「原則免填發」政策

根據《所得稅法》規定，扣繳義務人應在每年1月底前，向國稅局申報前一年度的所得資料，並應於2月10日前將憑單填發給納稅義務人。若1月遇到連續3日以上國定假日，申報期限可延長至2月5日，填發期限則順延至2月15日。

然而，為響應環保與數位化，目前政府實施「原則免填發，例外予以填發」的政策。這意味著，公司沒有義務主動寄發紙本或電子扣繳憑單給每一位員工。不過，當員工提出申請需求時，雇主依法不得拒絕提供。

三大申請管道

若您有需要進行扣繳憑單申請，可以透過以下三種方式取得扣繳憑單或內容相同的所得清單：

向任職公司申請
最直接的方式。直接向公司的人力資源或會計部提出申請即可。
親赴國稅局臨櫃申請
攜帶個人身分證正本，前往全國任一地區的國稅局總局、分局、稽徵所或服務處，填寫相關申報書，即可申請查詢並列印前一年度或歷年的個人所得資料。
線上查詢與下載（最推薦）
此為最便捷的方式，無需出門，在家就能完成。您所下載的「個人所得清單」即等同於扣繳憑單的彙總資訊，是目前最推薦的申請方式。

線上申請詳細步驟教學

事前準備：

電腦
讀卡機

以下任一身分驗證工具：

自然人憑證
已完成註冊的健保卡
行動自然人憑證（TW FidO）：需已在手機上完成註冊綁定。

申請流程：

步驟	說明
第一步	前往「財政部稅務入口網」。
第二步	依序點擊導覽列上的【線上服務】 ➜ 【電子稅務文件】。
第三步	進入電子稅務文件頁面後，點選【線上申請】。
第四步	於左側「稅別分類」中點選【稅務行政】。
第五步	在下方出現的項目中，找到「個人所得資料(綜合所得稅各類所得資料清單)」，並從後方選擇您要使用的身分驗證方式（自然人憑證、健保卡或行動自然人憑證）。
第六步	根據所選方式插入憑證或操作手機，輸入身分證字號、PIN碼/密碼、驗證碼等資訊以完成登入。這一步等同於在國稅局網站列印的前置作業。
第七步	進入申辦頁面，選擇您想查詢的「所得年度」，並勾選「申請用途」和「使用機構」。
第八步	填寫聯絡人姓名、Email與電話，輸入驗證碼，並可選擇是否將下載的檔案加密。最後點擊【我要申辦】。
第九步	申請成功後，系統會將案件送到後端處理。待處理完成後（通常很快），您會收到Email通知。即可回到【電子稅務文件】頁面，點選【進度查詢】，下載您的PDF格式所得資料清單。

扣繳憑單常見問題 (FAQ)

Q1: 公司沒有主動給我扣繳憑單，我該如何報稅？

A: 完全不必擔心。國稅局早已整合了您的所有所得資料。當您使用網路或手機進行報稅時，系統會自動帶入您上一年度所有的所得總額，您只需確認金額是否正確即可。若想自行查詢，可依本文教學透過稅務入口網線上申請「個人所得資料清單」。

Q2: 扣繳憑單和線上申請的「個人所得資料清單」有什麼不同？

A: 對於個人報稅或申請貸款而言，兩者功能完全相同。傳統的扣繳憑單是由單一給付單位開立；而國稅局提供的「個人所得清單」則是您該年度所有來源（如不同公司薪資、銀行利息、股利等）的所得彙總，內容更為完整，也省去了向各單位索取憑單的麻煩。

Q3: 如果我發現扣繳憑單上的「給付總額」與我的實際收入不符，該怎麼辦？

A: 請立即向您的公司人資或會計部門反應，要求查明並更正。若為公司錯誤，他們有義務向國稅局提出更正申報。若溝通無效，您可以檢具相關薪資證明（如薪資單、銀行轉帳紀錄），向戶籍所在地的國稅局分局或稽徵所提出檢舉或申請更正，以維護自身權益。

Q4: 我沒有扣繳憑單，但需要申請貸款，銀行會接受嗎？

A: 會的。您可以直接依本文教學線上申請最新的「個人所得資料清單」並提供給銀行。這份由財政部核發的文件，是銀行普遍接受且信任度極高的財力證明文件。

總結

扣繳憑單是每位納稅人不可忽視的重要財稅文件。它不僅是誠實報稅、合法節稅的基礎，更是檢視自身薪資權益、證明財力的利器。雖然現今多數公司不再主動發放，但透過向公司申請、親赴國稅局或利用便捷的線上系統，我們都能輕鬆取得所需的所得資料。建議您養成每年報稅前核對所得資料的習慣，確保資訊的準確性，這不僅是對自己負責，更是保障自身權益的最佳實踐。