沒報稅會怎樣？罰鍰三倍、強制執行、還可能吃上官司！補報稅懶人包

每年的五月是綜所稅的申報季，而 2025 年（申報 113 年度所得）的報稅期間更延長至 6 月 30 日截止。儘管有充裕的時間，但生活中總有意外，有些人可能習慣等待稅額試算通知書而錯過期限，萬一不小心錯過了，許多人便開始焦慮：「忘記報稅會被罰錢嗎？」、「會不會留下不良紀錄？」請先不要慌張。只要您了解正確的處理方式，補救的程序其實相當簡單。

本文將為您完整解析忘記報稅的後果、詳細的補報稅流程、滯納金與利息的計算方式，以及所需報稅準備文件，幫助您輕鬆解決逾期報稅的煩惱。

一、忘記報稅會怎樣？罰則因「主動」與「被動」大不同

首先，最關鍵的一點是，想知道沒報稅會怎樣，其後果取決於您這位納稅義務人是「主動補報」還是「被國稅局查獲」。這兩者之間的差異非常顯著。

情況一：在被查獲前「主動」補報稅

如果您在未經他人檢舉或國稅局（稽徵機關）調查前，主動意識到自己逾期並進行補報，那麼結果相對單純。根據《稅捐稽徵法》規定，這種情況可免除罰鍰。您需要承擔的僅有兩部分：

滯納金：若逾期超過3天，會開始計算滯納金。

利息：若逾期超過30天，除了滯納金外，還需加計利息。簡單來說，主動處理的代價相對較小，主要是資金的時間成本，而不會有懲罰性質的罰鍰。

情況二：經檢舉或被國稅局「被動」查獲

如果您心存僥倖，未主動補報，而被國稅局發現您有應納稅額而未申報，情況就嚴重得多。身為綜合所得稅納稅義務人，除了必須補繳全部的應納稅額，還會面臨以下處罰：

罰鍰：處以所漏稅額 3 倍以下的鍰。若無應補稅額，也可能被處以新臺幣 3,000 元以上、30,000 元以下的怠報金。

強制執行：逾滯納期限 30 日仍未繳納者，案件將被依法移送強制執行。

刑事責任：若被認定為故意以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，甚至可能依所得稅法被移送地檢署偵辦。因此，最明智的選擇，無疑是發現後立即主動補報。

二、滯納金與利息如何計算？

滯納金與利息計算方式是根據您逾期的天數來決定的。假設 2025 年的申報截止日為 6 月 30 日，計算基準日則從次日（7 月 1 日）開始。

逾期天數	應繳納項目	計算方式
1 ~ 3 天內 (7/1 – 7/3)	應納稅額	此為寬限期，免徵滯納金。
4 ~ 30 天內 (7/4 – 7/30)	應納稅額 + 滯納金	從 7/4 起，每超過 3 天，按應納稅額加徵 1% 滯納金，最高加徵至 10%。
超過 30 天 (7/31 起)	應納稅額 + 10% 滯納金 + 利息	除了繳納本稅和最高 10% 的滯納金外，還需自 7/31 起至補繳日止，依 114 年 1 月 1 日郵政儲金1年期定期儲金固定利率，按日加計利息。

滯納金計算範例：

假設小明的應納所得稅額為 20,000 元，他在 7 月 15 日才完成補繳。

逾期天數：15 天。
滯納金計算：因為已超過 4 個「3天」（第4、7、10、13天），所以滯納金為 1% x 4 = 4%。
應繳總額：20,000元（本稅） + 800元（20,000 x 4% 滯納金） = 20,800 元。

提示： 您可以利用「財政部稅務入口網」的「滯納金、滯納利息試算」功能，快速得出應繳金額。

三、補報稅的完整流程三步驟

逾期申報無法再使用網路線上申報或手機報稅等報稅方式，必須進行人工申報。流程主要分為以下三個步驟：

第一步：至國稅局人工申報

您必須親自或委託代理人，前往戶籍所在地的國稅局分局、稽徵所辦理臨櫃申報。

本人親辦：攜帶身分證正本即可。

委託代辦：需攜帶委託人身分證、印章、代理人身分證及委託書/委任書。

不便前往戶籍地：您可以先到離您最近的任何一間國稅局查調所得及扣除額資料，填寫好申報書後，再將相關文件郵寄回戶籍地國稅局。

第二步：至代收稅款金融機構現金繳納

在國稅局取得「綜合所得稅自動補報稅額繳款書」這份通知書後，您必須前往指定的金融機構以現金繳納。

繳納地點：銀行、農會、漁會、信用合作社等。

特別注意：郵局沒有代收稅款服務。此外，便利商店、ATM、信用卡等多元繳稅方式在逾期超過3天後也無法使用。

第三步：將相關文件繳回國稅局

完成繳款後，將以下申報資料一併送交或郵寄至戶籍所在地的國稅局，才算完成整個補報稅程序。

綜合所得稅結算申報書
繳款書的證明聯
其他相關證明文件（如新增扣除額的單據等）

四、漏報或報錯了怎麼辦？

除了完全忘記報稅，還有一種常見情況是在申報截止後才發現資料有誤，例如漏報所得或多報了受扶養親屬。

申報期間內發現錯誤：最簡單的處理方式，直接重新登入報稅系統（如使用自然人憑證、電子憑證、行動自然人憑證或行動電話認證），修改後再次上傳申報即可。系統會以您最後一次成功上傳的資料為準。

申報期間後發現錯誤：處理方式與上述的「補報稅流程」完全相同。您需要重新填寫一份正確的申報書，並在空白處註明原申報書的收件號碼及日期，然後到國稅局辦理補繳稅款（含利息）及文件遞交。只要是主動補報，同樣可以免於處罰。

常見問題 (FAQ)

Q1: 我的年收入不高，確定不用繳稅，還需要報稅嗎？

A: 即使您的總所得（綜合所得總額）未達課稅門檻（亦即低於免稅額加上標準扣除額或列舉扣除額的總和），符合不用報稅的條件，仍建議您要申報。

理由有二：第一，如果您的薪資曾被預扣稅款，或您有股利等可抵減稅額，必須透過申報才能滿足退稅需求，取回退稅款。第二，完成申報能留下正式的財力證明，未來若有申請信用卡、貸款等金融需求時会更為便利。

Q2: 如果我一直沒報稅，國稅局會主動通知我嗎？

A: 會的。如果您有應納稅額而未申報繳稅，國稅局的系統最終會勾稽出異常。屆時您收到的將不只是補稅通知，還會附帶罰鍰的裁處書，處理起來會麻煩許多。

Q3: 補報稅只能用現金繳款嗎？

A: 在逾期3天內，仍可使用多元方式繳納。但若逾期超過3天，便利商店、ATM、信用卡、行動支付等方式將無法使用，僅限於至代收稅款的金融機構臨櫃現金繳納。

Q4: 所得稅漏報有哪些常見的情況？

A: 常見的漏報項目包括：房屋出租的租賃所得、私人借貸的利息所得、執行業務所得（如稿費、演講費，此非薪資所得）、海外所得（年度達100萬應計入基本所得額），以及申報了不符合資格的扶養親屬或扣除額（如點光明燈、安太歲的收據不能作為捐贈扣除）。

若仍有其他問題，可多利用國稅局的智慧客服進行線上諮詢。

Q5: 補報稅後發現應繳稅額很高，無法一次付清，可以申請分期付款嗎？

A: 在符合特定條件下是可以的。根據稅捐稽徵法，如果您因為天災、事變或「因客觀事實發生財務困難」，無法在繳納期間內一次繳清稅款，您可以在繳納期限前，向國稅局申請分期繳納。您需要檢附相關證明文件來證實您的財務狀況，經國稅局核准後，最多可分 36 期（3年）繳納。

但務必注意，這需要主動申請並等待核准，並非自動享有此權利。

總結

忘記報稅雖然會帶來一些麻煩，但絕非無法解決的難題。最關鍵的核心觀念就是「主動處理，避免罰鍰」，這對所有報稅懶人來說都是最重要的提醒。

一旦發現自己逾期未報，請不要拖延，立即依照本文提供的三步驟流程：親赴國稅局、現金繳納稅款、繳交證明文件，盡快完成補報程序。這樣做不僅能將損失降到最低（僅有利息或少量滯納金），更能避免未來被查獲時面臨高額罰鍰的風險，讓您安心解決稅務問題。