年收入300萬要繳多少稅？所得稅試算一次看

綜合所得稅（簡稱「綜所稅」）是臺灣個人收入稅制的核心，針對納稅人的全年各類所得進行課稅計算。隨著每年度稅務政策調整，扣除額和稅率級距也會有所更新。本文將深入解釋綜所稅的試算方式，並以實際案例計算不同年收入情況下應繳稅金，讓讀者能夠快速了解自身稅務負擔及相關扣除規範。

綜合所得稅試算說明

綜所稅是臺灣對個人全年各類所得進行課稅的制度。每年5月1日至5月31日為申報期間，納稅義務人需在此期間完成申報，財政部公告每年都會更新，通常扣除額都會逐年上調。

財政部稅務入口網提供了「綜合所得稅試算」服務，供納稅人簡易估算應納稅額。此工具適用於一般情況，但對於有配偶者，僅提供合併計算稅額的方式估算，且不適用於有股利所得者及薪資收入採必要費用減除者。請注意，該試算結果僅供參考，實際應納稅額應依申報書填寫計算。

綜合所得稅計算公式：

綜合所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 – 基本生活費差額＝綜合所得淨額

綜合所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額＝應繳稅金

以下詳細說明各項扣除額的類型(113年度)：

1. 免稅額

免稅額是指每位受納稅義務人、扶養直系尊親屬均可享有的免稅金額。根據年齡不同，免稅額有所差異：

70歲以下者：每人每年新臺幣97,000元。
70歲以上者：每人每年新臺幣145,000元。

2. 一般扣除額

一般扣除額分為標準扣除額和列舉扣除額，納稅人可擇一適用：

標準扣除額：

不需提供證明文件，直接適用。

單身者：每年新臺幣131,000元。(去年一人標準扣除額12.4萬)
有配偶者：每年新臺幣262,000元。(婚姻狀況)

列舉扣除額：

需提供相關證明文件，包含以下項目：

捐贈：

納稅義務人、配偶及受扶養親屬捐贈經核准的教育、文化、公益或慈善團體，其扣除額最高不得超過綜合所得總額的20%，或每戶最高新臺幣200,000元。但對國防、勞軍、政府的捐贈，以及贊助古蹟或歷史建築修復的費用，則不受此限制。

人身保險費：

納稅義務人、配偶及申報扶養的直系親屬，其人身保險、勞保、國民年金、就業保險及軍公教保險費，每人每年最高可扣除24,000元。全民健康保險費則不受扣除金額限制。

醫藥及生育費：

納稅義務人、其配偶或申報的受扶養親屬支付的醫療費用，僅限於公立醫院、全民健康保險特約醫療機構，或經財政部認定會計紀錄完整的醫院才可列舉扣除，且保險給付部分不得扣除。此外，自2012年7月6日起，若納稅義務人、其配偶或受扶養親屬因身心失能需長期照護，支付符合上述條件的醫療機構費用，也可依法申請扣除。

災害損失：

納稅義務人、配偶或受扶養親屬因不可抗力遭受災害損失，除已獲保險理賠或救濟部分外，可申請扣除，需提供稅務機關核發的災害損失證明。

自用住宅購屋借款利息：

納稅義務人、配偶及受扶養親屬在國內購買自用住宅，向金融機構貸款支付的利息，可扣除每年實際支付利息減去儲蓄投資特別扣除額後的餘額，最高不超過30萬元，且僅限一處房屋。申報戶內的納稅人、配偶或扶養親屬須在該地址完成戶籍登記，且該住宅不得出租或用於營業、執行業務。

房屋租金支出：

納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在國內租屋自住，且未用於營業或執行業務，可申報每戶每年最高120,000元的租金扣除。但若已申報購屋借款利息，則不得同時扣除。申報時需提供以下文件：

租賃契約及租金支付證明（如收據、轉帳明細或匯款證明）。
戶籍登記於租屋地址的證明，或切結書聲明該房屋為自住用途且未作其他使用，以供稅務機關審核。

進修訓練費：

所得人參加特定技能或專業知識相關課程所支付的必要費用，包括報名費、差旅費、教材費、實習材料費、場地費及訓練設備費等。每人全年可減除金額不得超過當年度薪資總額的3%。

退職所得：

一次領取退職所得：

若領取總額 ≦ 188,000元 × 服務年資：免稅。
若領取總額 > 188,000元 × 服務年資，且 ≦ 377,000元 × 服務年資：超過部分的 50% 為應稅所得。
若領取總額 > 377,000元 × 服務年資：超過部分的 全額為應稅所得。

分期領取退職所得：以全年領取總額為基準，超過 814,000元的部分為應稅所得。

兼領一次與分期退職所得：上述免稅額或扣除額，應依一次與分期所得比例分攤計算。

3. 特別扣除額

特別扣除額適用於特定情況，包含以下項目：

財產交易損失扣除額：

過去三年內發生的財產交易損失，若有相關證明文件，可申報扣除，但扣除金額不得超過當年度的財產交易所得。若該交易所得免稅，則相關損失不得扣除。

薪資所得扣除額：

每人每年薪資扣除額新臺幣218,000元。

儲蓄投資特別扣除額：

納稅義務人及家屬的存款利息與部分投資收益，每年最高可扣除 27 萬元。超過部分不予扣除。以下項目不適用：

免稅的郵政儲金利息
公債、公司債等利息
特定金融商品的分離課稅利息

身心障礙特別扣除額：

持有身心障礙證明的納稅人及家屬，每人每年可扣除 21.8 萬元身心障礙扣除額。

教育學費特別扣除額：

納稅人子女就讀大專以上學校，每人每年最多可扣除 2.5 萬元教育學費扣除額，但須附相關繳費證明。不包括空中大學、五專前三年及已接受政府補助的學費。

幼兒學前特別扣除額：

六歲以下子女每年可扣除金額如下：

第一名：15 萬元
第二名及以上：22.5 萬元

長期照顧特別扣除額：

長期身心失能者，每人每年可扣除 12 萬元，但如屬高稅率適用者或其他特定情形則不得扣除。

房屋租金支出特別扣除額：

租屋供自住，每戶每年最多可扣除 18 萬元。但若在國內有房產，或符合特定備註情形者，不得扣除。

備註：

高收入者（稅率 20%以上）及選擇分開計稅者，部分特別扣除可能不適用。
基本所得超過 750 萬元者，需依所得基本稅額條例計算稅額，扣除額可能受限。

4. 基本生活費差額

依據公告，113年度每人基本生活費為210,000元。外籍納稅人可依此金額乘以本人、配偶及受扶養親屬的人數，計算全家基本生活費總額。如果這個總額超過所得稅法中規定的免稅額、一般扣除額及各類特別扣除額（如儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧及房屋租金支出）合計的金額，則超出的部分可以從綜合所得總額中扣除。

2025年收入多少不用繳稅？

根據最新的稅制調整，2025年申報2024年度綜合所得稅時，以下族群的年收入若未超過特定金額，將免繳所得稅：

單身者：年收入未超過新台幣44.6萬元。
雙薪夫妻（無子女）：合計年收入未超過新台幣89.2萬元。
雙薪四口之家（育有兩名6歲以下子女）：合計年收入未超過新台幣146.1萬元。

年收入50、100、200、250、300、400、500、1000萬要繳多少稅？

在台灣，綜合所得稅採用累進稅率，所得越高，適用的稅率也越高。計算應納稅額時，需先從總收入中扣除免稅額、標準扣除額或列舉扣除額，以及各項特別扣除額，得出所得淨額，再依據稅率級距計算稅額。

以下是2024年適用於2025年申報的最新所得稅級距表：

所得淨額範圍（新台幣）	稅率	累進差額（新台幣）
0 ～ 590,000	5%	0
590,001 ～ 1,330,000	12%	41,300
1,330,001 ～ 2,660,000	20%	147,700
2,660,001 ～ 4,980,000	30%	413,700
4,980,001 以上	40%	911,700

計算公式為：應繳稅款 = 所得淨額 × 對應課稅級距所得稅率 – 累進差額。

以下以單身納稅人為例，假設其年收入分別為50萬、100萬、200萬、250萬、300萬、400萬、500萬和1000萬元，計算其應納稅額：

年收入50萬元：

免稅額：97,000元
標準扣除額：131,000元
薪資所得特別扣除額：218,000元
所得淨額：500,000 – 97,000 – 131,000 – 218,000 = 54,000元
適用稅率：5%
應納稅額：54,000 × 5% – 0 = 2,700元

年收入100萬元：

所得淨額：1,000,000 – 97,000 – 131,000 – 218,000 = 554,000元
適用稅率：5%
應納稅額：554,000 × 5% – 0 = 27,700元

年收入200萬元：

所得淨額：2,000,000 – 97,000 – 131,000 – 218,000 = 1,554,000元
適用稅率：12%
應納稅額：1,554,000 × 12% – 41,300 = 145,180元

年收入250萬元：

所得淨額：2,500,000 – 97,000 – 131,000 – 218,000 = 2,054,000元
適用稅率：12%
應納稅額：2,054,000 × 12% – 41,300 = 205,180元

年收入300萬元：

所得淨額：3,000,000 – 97,000 – 131,000 – 218,000 = 2,554,000元
適用稅率：20%
應納稅額：2,554,000 × 20% – 147,700 = 363,100元

年收入400萬元：

所得淨額：4,000,000 – 97,000 – 131,000 – 218,000 = 3,554,000元
適用稅率：30%
應納稅額：3,554,000 × 30% – 413,700 = 652,500元

年收入500萬元：

所得淨額：5,000,000 – 97,000 – 131,000 – 218,000 = 4,554,000元
適用稅率：30%
應納稅額：4,554,000 × 30% – 413,700 = 951,500元

年收入1000萬元：

所得淨額：10,000,000 – 97,000 – 131,000 – 218,000 = 9,554,000元
適用稅率：40%
應納稅額：9,554,000 × 40% – 911,700 = 2,909,900元

請注意，以上計算僅供參考，實際應納稅額可能因其他扣除項目或個人情況而有所不同。建議在報稅時使用財政部提供的綜合所得稅試算工具進行精確計算。

總結

綜合所得稅的計算涉及免稅額、扣除額、特別扣除額及稅率級距等多項條件，因此具一定複雜性。以單身者為例，年收入300萬元需繳稅約36萬元，而高收入者的稅額會隨累進稅率顯著增加。建議納稅人充分利用財政部提供的試算工具，並於申報前檢視自身的扣除項目，以降低稅務負擔並合法節稅。