W-8BEN 表格必備資訊：如何降低美股投資稅務負擔

在全球化的金融市場中，越來越多的國際投資者選擇投資美國股市，而稅務問題也隨之成為不可忽視的環節。W-8BEN 表格是專門針對非美國居民的稅務文件，允許投資者在美國進行投資時申請稅收協定優惠，從而降低稅務負擔。正確填寫並定期更新 W-8BEN 是投資者避免多繳稅金的重要步驟。本文將詳細介紹 W-8BEN 的填寫方式、申報規定以及如何通過有效規劃來降低美股投資中的稅務風險。

W-8BEN 是什麼？為何要填 W-8BEN？

W-8BEN，全稱為《美國稅務扣繳和申報的外籍受益人身份證明書（個人）》，是由美國稅務局（IRS）發行的稅務表格，專門針對外國人，如外國投資者，用以證明他們的非美國稅務居民身份。這份 W-8 表格允許非美國居民在美國的投資和來源收入，如投資股票或資本利得（capital gain），享受根據稅法規定的優惠稅率或免稅待遇。

W-8BEN 表格的目的

這張表格的主要功能是確認非美國居民的身份，使其能根據美國與其所在國的稅收協定享有較低的預扣稅率，避免被按較高的稅率徵稅。比如，非美國居民在美國投資的股利通常會預扣 30% 的稅，但通過提交 W-8BEN，可能可以申請到更低的稅率，甚至免除部分稅務負擔。

誰需要填寫 W-8BEN？

任何非美國居民（包括國際投資者）如果在美國有來源於美國的收入，如股息、利息或其他收入，通常需要提交 W-8BEN。這包括投資美國股市的外國個人以及通過複委託方式購買美股的國際投資者。

W-8BEN 不填會有什麼影響？

如果不填寫 W-8BEN 表格，投資人可能會面臨較高的稅務扣繳率。未提交此表格時，股息的稅率可能高達 30%，甚至在某些情況下，券商可能會將你標記為「不合作客戶」，進而影響你的投資交易並向美國政府報告該情況。

此外，W-8BEN 表格每三年需要更新一次，如果到期未更新，券商可能會暫停你的交易，並預扣更高比例的稅款，因此定期更新表格非常重要。

W-8BEN 表格怎麼填？

W-8BEN 表格填寫範例與詳細說明

姓名與國籍

在表格的第一部分，您需要填寫全名（與護照或身份證一致）和國籍。確保使用英文正楷填寫。這部分也要求您填寫您的出生日期，格式為「月/日/年」。

永久住址與通訊地址

填寫您的永久住址，這通常應為戶籍地址。如果您的通訊地址與永久住址不同，請在第二部分填寫通訊地址。如果相同，可以留空。這部分的資訊將確保您與美國公司進行的投資理財活動中，不會有郵寄和聯繫上的問題。

美國稅號與外國稅號

如果您不是美國公民，則無需填寫美國納稅人識別號 (TIN)。可以使用您的外國稅號，例如當地身份證號碼來代替。這是稅務資訊的一部分，能證明您在所屬國家的稅務資格。

稅務優惠聲明

如果您的國家與美國有稅收協定（如中國），可以在這裡填寫相關稅率。但如果您的國家（如台灣和香港）沒有相關稅收協定，可以跳過這部分。

聲明與簽名

在最後一部分，確認您提供的所有信息是準確無誤的，並在“Sign Here”處簽名，使用英文與護照一致的名字，並填寫簽署日期。簽名可以使用電子簽名，也可以手寫。

W-8BEN 表格下載與提交方式

W-8BEN 表格可以在美國國稅局（IRS）官網下載，也可以通過海外券商平台（如 TD Ameritrade、Firstrade）進行線上提交。這些海外券商通常提供方便的線上系統來填寫表格，整個過程非常快捷，通常只需幾分鐘即可完成。如果您是在海外券商開戶，通常會自動要求您填寫該表格。

W-8BEN 表格簽名注意事項

簽名時，請務必再次確認所填寫的基本資料無誤。使用與護照一致的英文名字，並按「月/日/年」格式填寫日期。如果有需要填寫電子郵件，請確認您填入的電子郵件地址正確無誤。若資料有變更，需在 30 天內重新提交。

W-8BEN 表格更新與常見問題

W-8BEN 表格多久更新一次？

W-8BEN 表格的有效期為三年，自簽署當日起到第三個年曆年的最後一天。這份稅表用來確認非美國居民的稅務身份，每三年需要重新提交一次表格，以保持身份的有效性。如果您收到券商的電子郵件提醒，表示 W-8BEN 即將過期，請務必按照提示進行更新。這樣，您可以繼續享受根據條約利益所提供的優惠稅率，並避免不必要的稅務問題和價差損失。

W-8BEN 表格過期怎麼辦？如何更新 W-8BEN？

如果 W-8BEN 表格過期，您在美國來源的收入（如股息或利息）將會被預扣 30% 的稅款，並且賣出股票的資本收益將可能被預扣 24% 的稅款。此外，您的賬戶交易權限也可能受到限制。

更新 W-8BEN 表格非常簡單，通常可以在線上操作。例如，登錄券商平台（如 Firstrade），進入「我的賬戶」->「設定」，按照步驟提交新的 W-8BEN 表格。整個過程通常需要 2-3 個工作天。

Firstrade W-8BEN 過期怎麼辦？

在 Firstrade，如果您的 W-8BEN 表格過期，您會收到多次電子郵件提醒。只需登錄您的賬戶，進入「賬戶資料」頁面，按照指引進行更新。更新完成後，您的交易限制將會解除，並可以繼續享受來自稅收協定的條約利益，確保您的稅務待遇不變。

W-8BEN 表格常見問題與解答

為什麼需要更新 W-8BEN？

因為 W-8BEN 是證明非美國居民身份的關鍵文件，定期更新有助於確保美國稅務機關準確識別您的稅務身份，並避免過高的稅務扣繳。

如果沒有及時更新會發生什麼事？

未更新 W-8BEN 表格將導致更高的稅率預扣，並且您的賬戶可能會面臨交易限制。因此，務必留意更新提醒。

如何檢查 W-8BEN 狀態？

您可以通過登錄券商平台檢查 W-8BEN 的提交日期及有效期限，確保在過期前完成更新。

W-8BEN 與其他稅務表格

W-8BEN 與 W-8BEN-E 的區別：適用對象不同

W-8BEN 和 W-8BEN-E 主要區別在於適用對象不同。W-8BEN 表格適用於個人，非美國居民自然人使用這個表格聲明其外籍身份，從而申請稅收協定優惠，享受較低的預扣稅率，或根據協定免除某些稅款。

W-8BEN-E 則適用於非美國實體，如公司、合夥企業或信託基金等。這些實體使用 W-8BEN-E 來證明其外國實體身份，同時根據稅收協定申請稅務減免。W-8BEN-E 表格相比 W-8BEN 更為複雜，要求提供更多關於企業結構和實體類型的詳細信息。

W-8BEN 與 1042-S 表格的關係：預扣稅證明

W-8BEN 表格幫助投資者在美國獲取收入時適用正確的預扣稅率。當提交了 W-8BEN 表格後，券商會根據該表格中所聲明的身份適用相應的稅率。每年，券商會將預扣稅款和收入信息記錄在 1042-S 表格中，並提供給投資者和美國國稅局 (IRS)。

1042-S 表格詳細列出上一年來自美國的收入及已預扣的稅款，這確保了依照 W-8BEN 表格正確的稅務處理。

投資美股相關稅務知識

美國資本利得稅：稅率、計算方式、申報規定

資本利得稅是對於出售資產後所獲得的利潤徵收的稅款，適用於股票、房地產等投資資產。美國的資本利得稅根據資產持有時間分為短期資本利得稅和長期資本利得稅。

短期資本利得稅適用於持有資產不滿一年，按個人所得稅率徵稅，稅率可高達 10%-37%。
長期資本利得稅適用於持有資產超過一年，稅率根據收入級距為 0%、15%、20%。例如，2022年，個人年收入不超過 $41,675 的部分可以享受 0% 稅率，而收入超過 $459,750 的部分則適用 20% 稅率。

計算資本利得稅的基本方法是將出售價格減去資產購買成本，再扣除相關費用。特別注意，任何資本損失可以用來抵扣資本利得，並進一步降低應稅收入。

投資美股的稅務優惠：租稅協定、免稅優惠等

美國與部分國家簽訂了租稅協定，這些協定可以幫助非美國居民降低其投資美股時的稅務負擔。例如，台灣投資者若與美國簽署租稅協定，可能享受較低的股息預扣稅率和資本利得稅減免。根據稅務協定，某些資本利得和股息收入甚至可能完全免稅。

具體的稅率和免稅優惠根據協定條款不同而變化。若居住國與美國沒有租稅協定，通常會適用 30% 的預扣稅率。然而，如果租稅協定中的稅率低於美國國內法規定的稅率，則可以依協定申請更低的稅率。

如何降低投資美股的稅務負擔

長期持有資產：長期持有資產可以享受較低的長期資本利得稅率，相比短期持有能大幅減少稅負。

損失抵扣：投資者可以通過虧損賣出股票，用來抵扣其他投資中的資本利得。每年還可以抵扣最多 $3,000 的普通收入。

使用稅收優惠賬戶：美國提供一些稅收優惠投資賬戶，如 401(k) 或 Roth IRA 賬戶。在這些賬戶中進行的投資，無論是資本利得還是股息收入，都可以享受免稅優惠，直到資金取出時才徵稅。

避免 Wash Sale 行為：避免短期內賣出並買回同樣的資產，這樣可能會違反美國的 Wash Sale 規則，導致稅務損失無法抵扣。

透過合理的稅務規劃，投資者可以有效地降低在美股市場中的稅務負擔，最大化投資收益。

總結

W-8BEN 表格是非美國居民在進行美國投資時不可或缺的稅務文件，它有助於投資者根據租稅協定享受更低的稅率或免稅待遇。無論是在填寫表格、更新信息還是理解資本利得稅的適用範圍，國際投資者都應對這些稅務規定有充分的認識，以便最大限度地保護自己的投資利益。通過適當的稅務規劃和損失抵扣等策略，投資者可以有效減少稅務負擔，增加投資回報。