保險費扣除額這樣報最省！一篇搞懂所有規定與地雷

每年五月的綜合所得稅結算申報季，是所有納稅人檢視年度收支並善盡公民義務的時刻。在五花八門的節稅項目中，「保險費」無疑是最貼近多數民眾生活的列舉扣除額選項。然而，您真的了解保險費扣除額的所有細節嗎？許多人以為只要有繳保費就能全數扣除，或是不清楚不同保險種類的申報規則，因而錯失了合法的節稅權益，甚至因申報錯誤而面臨補稅的窘境。

保險的核心價值在於提供風險保障，而節稅則是其附帶的政策紅利。本文將整合財政部稅務入口網的官方規定，以及專業財經資訊平台的深度解析，為您提供一篇最完整、最詳細的保險費列舉扣除額指南。

我們將從基礎的扣除額選擇談起，深入剖析人身保險與全民健保的扣除規則，透過清晰的表格整理，並點出常見的申報錯誤。更進一步，我們將探討超越所得稅範疇的議題——保險金與遺產稅的關聯，以及稅務機關的「實質課稅原則」。無論您是報稅新手還是理財達人，這篇文章都將幫助您徹底搞懂如何善用保單，聰明節稅。

一、節稅第一步：標準扣除額 vs. 列舉扣除額，您該怎麼選

在計算綜合所得淨額時，一般扣除額提供兩種方案供納稅人擇一使用：「標準扣除額」與「列舉扣除額」。

標準扣除額：此方案無需提供任何證明文件，只要符合資格，即可直接扣除固定金額。以申報113年度（即2025年申報）的所得稅為例，單身者的標準扣除額為131,000元，而與配偶合併申報者則為262,000元。此方式簡單、便利，適合平常沒有太多可列舉支出，或是不想費心收集單據的納稅人。

列舉扣除額：此方案則需要納稅人檢附各項支出的證明文件，將符合規定的支出項目加總後，進行扣除。常見的列舉扣除的項目包括：保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、身心障礙、教育學費，以及對教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈，甚至符合政治獻金法規定對政治團體或參選人捐贈（其金額不得超過綜合所得總額20%），或是透過中央主管機關設置的專戶所做的捐贈。若為實物捐贈，則需檢附買賣契約書或付款證明等足資證明成本的文件。

如何選擇？

決策的關鍵非常簡單：計算您的「列舉扣除額總金額」是否超過「標準扣除額」的額度。

在報稅前，您可以將過去一年中所有符合規定的列舉扣除項目金額加總（例如：全戶的保險費、給付給合格醫療院所的醫藥費、對慈善機構的捐款等）。如果加總後的金額高於標準扣除額（單身131,000元／夫妻262,000元），那麼選擇列舉扣除額對您更有利，能達到更高的節稅效果。反之，若總金額低於標準扣除額，則直接選擇標準扣除額會更划算。

二、保險費列舉扣除額的核心規則：兩大類別，兩種規定

當您決定採用列舉扣除額時，保險費的申報可細分為兩大類別，它們的規則與上限截然不同，必須分開理解。

1. 人身保險費：每人每年24,000元的節稅額度

這部分是大家最常接觸也最容易混淆的項目。

金額上限：每一位「被保險人」每年最高可扣除24,000元。如果該被保險人實際繳納的保費未達24,000元，則以實際發生金額為限。例如，您為自己繳了30,000元的壽險費，最多只能申報24,000元；若您為父親繳了15,000元的傷害險，則只能申報15,000元。

適用對象：可列報的對象僅限納稅義務人本人、配偶，以及申報受扶養的「直系親屬」。所謂直系親屬，指的是父母、祖父母、子女等。兄弟姊妹、叔伯姨嬸等旁系血親，即使您申報扶養他們，其人身保險費也不可列入扣除。

關鍵條件：根據所得稅法第 17 條規定，「要保人」與「被保險人」需在同一申報戶。這是最重要也最常見的錯誤點。保單上的「要保人」（繳納保費者）與「被保險人」（受保障者）必須在同一個綜合所得稅申報戶內，才能享有扣除資格。

常見錯誤案例

兒子已成年獨立工作，自行申報所得稅。父親擔任「要保人」，持續為兒子（被保險人）繳納保費。由於父子分屬不同申報戶，即使父親繳了錢，父親的申報戶中也不能列舉扣除這筆保費；而兒子的申報戶中，因為他並非要保人，同樣無法扣除。

可列舉的保險種類：可申報列舉扣除的人身保險包括人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險，以及：

勞工保險、就業保險、農民健康保險
軍、公、教保險（軍公教保險）
國民年金保險
學生平安保險
旅遊平安險（旅平險）
自費投保的團體保險

2. 全民健康保險費：全額扣除，無金額上限

相較於人身保險費的種種限制，全民健康保險（含其補充保費）的扣除規定則寬鬆許多。

金額上限：沒有金額限制，繳多少就能扣多少，可全額核實認列。

適用對象：可列報的對象為納稅義務人本人、配偶，以及所有申報受扶養的親屬（不限直系）。只要您依法申報扶養某位親屬，其健保費支出即可納入您的列舉扣除額中。例如，您申報扶養您的姪子，他的健保費就可以由您申報扣除。

放寬的戶籍規定：被保險人與其眷屬的健保可以依附在不同人名下投保，但只要這些成員都在同一個綜合所得稅申報戶內，其健保費就可以被合併計算扣除。

案例說明

女兒申報扶養退休的母親。母親的健保依附在兒子（即女兒的兄弟）的公司名下投保。雖然母親的健保費由兒子的公司代扣，但只要女兒在報稅時將母親列為扶養親屬，依然可以檢附繳費證明，將母親的健保費在自己的申報戶中列舉扣除。

三、保險費列舉扣除額總整理（表格）

為了讓您一目了然，我們將上述規則整理成以下表格：

項目	人身保險費	全民健康保險費 (含補充保費)
金額上限	每位「被保險人」每年最高 24,000元	無上限，實際繳納金額可全額扣除
適用對象	本人、配偶、受扶養之直系親屬 (如父母、子女)	本人、配偶、所有受扶養之親屬 (含直系與旁系)
關鍵規定	要保人與被保險人必須在同一申報戶內	只要被保險人（受扶養親屬）在同一申報戶內即可
常見可扣除種類	壽險、醫療險、意外險、癌症險、年金險、勞保、國民年金、旅平險等	全民健保費、二代健保補充保險費
不可扣除種類	汽車險、機車險、火災險、責任險等財產保險	(無)
證明文件	繳費收據正本或證明書。若使用國稅局線上系統查詢且未修改金額，可免附。員工保險費（由員工負擔部分）應檢附服務單位填發的證明。	同左

四、四大常見錯誤與不可扣除的保費種類

每年報稅時，總有納稅人因不熟悉規定而犯下相同的錯誤。以下整理出五個最需要注意的「地雷區」：

錯誤一：扶養親屬對象搞混

正解：只有「直系親屬」的人身保險費能在24,000元的額度內扣除。如果您申報扶養您的親弟弟或親妹妹，雖然可以扣除他們的健保費，但他們的人壽險、醫療險等保費是不可以計入您的列舉扣除額的。

錯誤二：要保人與被保險人不在同一申報戶

正解：這是最關鍵也最頻繁發生的錯誤。再次強調，規劃保單時務必注意，若要享受節稅優惠，要保人與被保險人必須合併申報。為已獨立報稅的成年子女繳納保費，是無法節稅的。

錯誤三：保險種類弄錯

正解：所得稅法允許扣除的是「人身保險」，保障的是人的生命或身體。所有「財產保險」（產險），例如保障汽機車的強制險、車體險，或是保障房屋的住宅火險、地震險，以及保障責任的第三人責任險等，其保費支出皆不可列舉扣除。

錯誤四：申報未經核准的境外保單

正解：若您或受扶養的直系親屬居住在國外，其在當地投保的人身保險費，必須是向經當地政府核准設立的保險人（保險公司）投保才能列舉扣除。若購買的是未經我國金管會核准的境外保單（地下保單），其保費亦不可申報扣除。

錯誤五：混淆可扣除的稅費

正解：許多人會誤以為繳納的房屋稅或地價稅可以列舉扣除，但這些屬於地方稅，與綜合所得稅無關，不可列報。

五、不只節綜所稅：保險金、遺產稅與「實質課稅原則」

多數人只關注保險費在所得稅上的節稅功能，卻忽略了保險在資產傳承中更深遠的稅務影響，特別是與「遺產稅」及「最低稅負制」的關聯。

指定受益人的重要性：當被保險人身故，保險公司給付的身故保險金，若有明確「指定受益人」，原則上不計入被保險人的遺產總額，無需課徵遺產稅。若未指定受益人，該筆保險金將被視為遺產，需依規定納入遺產總額計算稅負。

最低稅負制（基本所得額）：雖然指定受益人的身故保險金不計入遺產，但它會被納入受益人的「基本所得額」中計算。根據現行規定，受益人與要保人非同一人的人壽保險及年金保險給付，在每一申報戶全年合計3,330萬元的額度內免予計入；超過的部分，則需與其他項目合併計算基本稅額。

實質課稅原則：為防止有心人士濫用保險進行避稅，稅務機關會採用「實質課稅原則」進行審查。若判斷投保的動機與目的主要在於規避遺產稅，而非保障，即使形式上合法，仍可能被認定為遺產課稅。國稅局列出的八大特徵包括：帶病投保、躉繳（一次繳清）投保、高齡投保、舉債投保、密集投保、鉅額投保、短期投保、保險給付相當於已繳保費加利息等。這提醒我們，保險規劃應回歸保障本質，而非單純的稅務工具。

常見問題 (FAQ)

Q1：申報保險費列舉扣除額，需要準備哪些證明文件？

A：您需要準備當年度的保險費繳費收據正本或繳納證明書。不過，若您使用網路或手機報稅，國稅局系統通常會自動載入您的保險費資料（僅限向國內保險公司投保者）。如果系統提供的資料正確且您無需新增，則可免檢附紙本證明。若您要申報系統未載入的資料（如國外保單），則必須檢附相關證明文件。

Q2：我申報扶養我的弟弟，可以扣除他的保費嗎？

A：可以扣除他的「全民健保費」，沒有金額上限。但他的「人壽保險健康保險傷害」險等人身保險費則不可以扣除，因為他並非您的直系親屬。

Q3：我幫我25歲、已經在工作的兒子繳保費，他自己報稅，我可以扣除嗎？

A：不可以。因為您和兒子分屬兩個不同的申報戶，不符合「要保人與被保險人需在同一申報戶」的規定。

Q4：出國玩的旅遊平安險可以扣除嗎？

A：可以。旅遊平安險屬於人身保險中的傷害保險範疇，其保費可以計入每人每年24,000元的扣除額度內。

Q5：我計算後發現，全部列舉扣除額加起來才5萬元，該怎麼辦？

A：在這種情況下，您應該選擇「標準扣除額」（單身131,000元）。因為標準扣除額高於您的列舉總額，能讓您少繳更多稅，且無需檢附任何單據。納稅人可扣除的項目還包括免稅額及特別扣除額（如薪資、儲蓄投資等），與一般扣除額是分開計算的。

總結

在申報綜所稅時，善用保險費列舉扣除額，是每一位納稅人都能實踐的聰明理財。在申報前，務必記得以下幾個核心觀念：

先計算，再選擇：比較列舉扣除總額與標準扣除額，擇優申報。
區分兩類保費：全民健保費「全額扣除」，人身保險費每人上限「24,000元」。
牢記關鍵限制：人身保險的扣除對象僅限「直系親屬」，且「要保人與被保險人」必須在同一申報戶，並注意其適用範圍金額限制。
回歸保障本質：保險的主要功能是風險管理與保障家庭，節稅是附加的益處。在進行保險規劃時，應以自身需求為優先，並了解其在遺產稅上的深層影響，避免觸及實質課稅原則的紅線。
稅務法規看似複雜，但只要掌握核心原則，就能化繁為簡。希望這篇詳盡的指南，能幫助您在今年的報稅季中，自信、正確地完成申報，讓每一分辛苦賺來的錢，都能獲得最合理的稅務對待。