隨著新一年的到來，勞動和福利相關法規也迎來了新的調整。自民國114年1月1日起，台灣的勞工基本工資將再次調升，此舉將連帶影響勞工保險（勞保）、全民健康保險（健保）及勞工退休金（勞退）的投保級距與費用計算。
本次年勞保健保勞退的調整中，基本月薪從新台幣27,470元調高至28,590元，時薪則由183元增至190元。更重要的是，勞保的普通事故保險費率也將依法調升。這些變動不僅影響著每位受僱勞工的薪資單，也牽動著企業雇主的營運成本，更與廣大勞工的勞工權益息息相關。
本文將為您全面解析2025年的各項變革，提供最詳盡的級距及費用對照表、費用計算公式及實務常見問題，協助勞資雙方快速掌握新規範，確保自身權益。
2025年(114年)主要變動總覽
在深入探討細節之前，讓我們先快速掌握本次自114年1月1日起適用的四大核心重點：
- 基本工資調漲：為保障基層勞工的生活水準，每月基本工資上調至 28,590 元，每小時基本工資則調升至 190 元。
- 勞保費率調升：依《勞工保險條例》規定，勞保普通事故保險費率將由11.5%調升至12%。加計1%的就業保險費率後，總勞保費率將從現行的12%提高至 12.5%。
- 投保薪資分級表更動：
- 勞工保險：因應基本工資調整，「勞工保險投保薪資分級表」的第一級投保薪資將提升至 $28,590 元，連帶影響勞退級距的對應。
- 職業災害保險（職保）：「勞工職業災害保險投保薪資分級表」的第一級同樣調整為 $28,590 元。
- 全民健康保險：健保投保金額級距上限有所調整，同時針對僱用未滿5人事業單位的負責人，其健保最低投保級距亦有新的規定。
勞工保險 (勞保) 投保薪資級距與費用計算
勞工保險是保障勞工在職期間及退休生活的重要支柱。費用的計算基礎是「月投保薪資」，而非實領薪資。此制度有多種加保對象，涵蓋範圍廣泛。
投保薪資的認定
「月投保薪資」應以勞工的「月薪資總額」為準，並對照「勞工保險投保工資分級表」申報，這包括了本薪、職務津貼、伙食津貼、全勤獎金、加班費等所有因工作而獲得的「經常性給與」。
年終獎金、三節獎金等非經常性的「恩惠性給與」則不列入計算。若勞工每月收入不固定，應以最近三個月的收入平均值向保險人（即勞動部勞工保險局）申報。
114年勞工保險投保薪資分級表（一般員工）
自2025年1月1日起，分級表調整為12個等級。薪資低於28,590元者，仍需以28,590元投保；薪資高於45,800元者，則以最高級距45,800元投保。此表主要適用於一般全職員工，針對部分工時人員或職業訓練機構受訓者另有不同的投保級距規定。
| 等級 | 月薪資總額範圍 | 月投保薪資 |
|---|---|---|
| 第1級 | 28,590元 以下 | 28,590元 |
| 第2級 | 28,591元～28,800元 | $28,800元 |
| 第3級 | 28,801元～30,300元 | $30,300元 |
| 第4級 | 30,301元～31,800元 | $31,800元 |
| 第5級 | 31,801元～33,300元 | $33,300元 |
| 第6級 | 33,301元～34,800元 | $34,800元 |
| 第7級 | 34,801元～36,300元 | $36,300元 |
| 第8級 | 36,301元～38,200元 | $38,200元 |
| 第9級 | 38,201元～40,100元 | $40,100元 |
| 第10級 | 40,101元～42,000元 | $42,000元 |
| 第11級 | 42,001元～43,900元 | $43,900元 |
| 第12級 | 43,901元 以上 | 45,800元 |
勞保費用計算公式
2025年勞保總費率為 12.5%。費用分攤比例如下：
- 勞工（自付額）：員工負擔比例為20%
- 雇主：雇主負擔比例為70%
- 政府：10%
計算公式：
- 勞工自付額 = 月投保薪資 × 12.5% × 20%
- 雇主負擔金額 = 月投保薪資 × 12.5% × 70%
範例：一名月薪31,000元的勞工，其投保級距為第4級的$31,800元。
- 勞工每月自付保費：31,800 ×12.5% ×20% =795$
- 雇主每月負擔保費：31,800 ×12.5% ×70% =2,783$
全民健康保險 (健保) 投保級距與費用計算
健保提供國民全面的醫療保障。與勞保不同，健保費率目前維持 5.17% 不變，但其計算方式納入了「眷屬」的概念。
健保費用計算公式
健保費用分攤比例（以第一類被保險人為例）：
- 被保險人（勞工）：勞工負擔比例為30%
- 投保單位（雇主）：60%
- 政府：10%
計算公式：
- 員工自付額 = 月投保金額 × 5.17% × 30% × (本人 + 依附加保眷屬人數)
- 雇主負擔金額 = 月投保金額 × 5.17% × 60% × (1 + 平均眷口數)
重要說明：
依附加保眷屬：員工的直系血親尊親屬（如父母）、配偶及子女等，若無工作可依附在員工名下投保。員工自付額需計算本人及所有依附眷屬的人數，但眷屬人數超過3人時，最多以3人計算（即總計費人數最多為 “本人+3名眷屬”=4人）。
平均眷口數：雇主在計算負擔金額時，無論該員工實際有多少眷屬依附，皆統一以勞動部公告的「平均眷口數」（目前為0.56人）來計算，此舉是為了平衡各企業間的負擔。
114年健保費負擔金額表（部分摘錄）
此表顯示在不同投保金額下，員工（含不同眷屬人數）及雇主需負擔的費用。
| 投保金額 等級 | 月投保金額 | 員工自付額 (30%) | 雇主負擔額 (60%) |
|---|---|---|---|
| 本人無眷屬 | 本人+1眷屬 | ||
| 第1級 | 28,590 | 443 | 886 |
| 第3級 | 30,300 | 470 | 940 |
| 第5級 | 33,300 | 516 | 1,032 |
| 第9級 | 40,100 | 622 | 1,244 |
| 第12級 | 45,800 | 710 | 1,420 |
| 第22級 | 72,800 | 1,129 | 2,258 |
| 第39級 | 150,000 | 2,327 | 4,654 |
| 第49級 | 219,500 | 3,404 | 6,808 |
114年勞健保暨勞退三合一費用對照總表
為方便人資人員及勞工朋友快速查閱，本表整合了勞保健保勞退的個人與單位負擔金額，清楚呈現各健保勞退級距的費用。
註：下表健保費「個人負擔」欄位以「無眷屬依附」計算。
| 月投保薪資 | 個人總負擔 | 單位總負擔 |
|---|---|---|
| 勞保(20%) + 健保(30%) | 勞保(70%) + 健保(60%) + 勞退(6%) | |
| 28,590 | 715 + 443 = 1,158 | 2,501 + 1,384 + 1,715 = 5,600 |
| 30,300 | 758 + 470 = 1,228 | 2,651 + 1,466 + 1,818 = 5,935 |
| 33,300 | 833 + 516 = 1,349 | 2,914 + 1,611 + 1,998 = 6,523 |
| 36,300 | 908 + 563 = 1,471 | 3,176 + 1,757 + 2,178 = 7,111 |
| 40,100 | 1,002 + 622 = 1,624 | 3,509 + 1,940 + 2,406 = 7,855 |
| 45,800 | 1,145 + 710 = 1,855 | 4,008 + 2,216 + 2,748 = 8,972 |
| 72,800 | 1,145 (勞保最高) + 1,129 = 2,274 | 4,008 (勞保最高) + 3,523 + 4,368 = 11,899 |
| 150,000 | 1,145 + 2,327 = 3,472 | 4,008 + 7,259 + 9,000 (勞退最高) = 20,267 |
特殊情況說明
在處理實際案例時，常會遇到一些特殊情況，以下針對幾個重點進行說明，如需更多資訊，亦可延伸閱讀相關法規。
高薪低報的風險
雇主務必依員工的實際月薪資總額投保，切勿「高薪低報」。各類保險的投保上限不同，需分開認定：
- 勞保：最高 $45,800
- 勞工職業災害保險：最高 $72,800
- 勞工退休金：最高 $150,000
- 健保：最高 $219,500 (註: 部分資料來源顯示更高，請以健保署最新公告為準)
若員工薪資為80,000，其勞保應以45,800投保，但職災保險、健保和勞退則需以對應級距（如72,800、80,200、80,200）申報，不可全部都以45,800申報。
多重工作者投保規定
- 勞保、勞退：若勞工同時在兩家（或以上）公司任職，且兩家公司皆為強制投保單位，則兩邊的雇主都必須為其投保勞保及提繳6%勞退。
- 健保：健保不得重複投保。勞工應選擇一處「主要工作」的單位投保即可。主要工作的認定標準為「工時較長者」，若工時相同則以「收入較高者」為準。
月中到職／離職員工保費計算
- 勞保：以「日」計算。不論大小月，一個月皆以30日計。員工若於1月15日到職，當月勞保費即計算16天（15~30日）。
- 健保：以「月」計算，且以「月底」員工所在的投保單位為收費單位。
- 月中到職：不論月初或月中到職，新公司皆需繳納該員工整個月的健保費。
- 月中離職：原公司不需繳納該員工當月的健保費，費用將由其下一個投保單位（新公司、職業工會或區公所）負責。
常見問題 (FAQ)
Q1: 2025年勞保和健保的費率分別是多少？
A: 2025年起，勞工保險（含就業保險）的總費率為 12.5%。全民健康保險的費率則維持 5.17% 不變。
Q2: 我的月薪超過$45,800元，勞健保要怎麼投保？
A: 勞保的投保薪資上限為45,800，所以您的勞保會以此金額投保。但健保、勞退和職災保險的投保上限更高，雇主必須依照您實際的薪資總額，對照各自的級距表來申報，不能全部都只保45,800，否則即屬高薪低報。
Q3: 加班費、伙食津貼需要算進去投保薪資嗎？
A: 是的。凡是因提供勞務而獲得的「經常性給與」，例如加班費、伙食津貼、全勤獎金、職務加給等，都應納入月薪資總額來計算投保級距。但像年終獎金、三節獎金等非經常性的恩惠性給與則不用。
Q4: 我同時打兩份工，兩邊公司都要幫我保勞健保嗎？
A: 勞保與勞退需要，只要兩家公司都是勞保強制投保單位，就都必須幫您加保勞保及提繳6%勞退。健保則不需要，您只需選擇一個工時較長或薪資較高的「主要工作」投保即可。
Q5: 公司員工不到五人，雇主可以不幫我保勞保嗎？
A: 依《勞工保險條例》，僱用員工5人以上的事業單位為「強制投保單位」。若公司員工未滿5人，雖非強制，但仍可以「自願投保」方式為員工加保。此外，無論員工人數多寡，雇主都必須為員工投保「就業保險」及「職業災害保險」，並提繳6%的「勞工退休金」。因此，「未滿五人就什麼都不用保」是錯誤的觀念。
Q6: 我要如何查詢自己的勞健保投保紀錄？
A: 您可以透過以下多元管道查詢，若需下載完整表格檔案，也可至勞保局或健保署官網，通常會有連結可供請點下載：
- 1. 線上查詢：使用自然人憑證、虛擬勞保憑證或健保卡卡號+戶號，登入「勞保局e化服務系統」或「健保署個人健保資料網路服務作業」。
- 2. 金融卡查詢：持郵局金融卡至郵局ATM，或持與勞保局合作的銀行（土銀、玉山、台新等）之勞動保障卡至該行ATM查詢。
- 3. 臨櫃查詢：攜帶身分證件正本至勞保局或健保署各地辦事處申請。
- 4. 電話查詢：撥打勞保局語音查詢專線 (02)2396-1266#3111，查詢勞保總年資。
結論
2025年的勞健保新制，核心在於基本工資及勞保費率的雙重調漲。對勞工而言，雖然每月自付額有些微增加，但這也代表未來可領取的各項給付（如生育、傷病、失能、老年給付）金額將會提高，保障更為充足。
對雇主而言，勞動成本的上升是不可避免的挑戰，更應精確計算相關費用，並確保合法合規，避免因高薪低報或漏報而面臨罰鍰。建議勞資雙方都應仔細檢視並熟悉新規範，善用本文提供的對照表與資訊，共同維護一個健全穩定的勞動環境。
