二代健保補充保費是台灣全民健保制度的重要財源之一，旨在透過對特定所得項目課徵補充保費，以確保健保財務的穩定。對於投資人而言，股利所得、ETF和基金配息等都可能成為二代健保補充保費的課徵對象。本文將深入探討二代健保補充保費與股利所得的關係，包括計算方式、繳納方式、節稅策略以及退稅規定，幫助投資人更全面地了解相關知識，並做出更明智的投資決策。
二代健保補充保費與股利所得：不可不知的重點
二代健保補充保費：制度目的與課徵對象
補充保費是什麼？二代健保補充保費制度設立的主要目的是為了擴大健保財源，以維持全民健保的永續經營。有別於一般保費是從受薪階級的薪資所得中，依照健保費率直接扣除，補充保費則針對特定所得項目，在給付時就先行扣除一部分作為補充保費。
課徵對象 涵蓋範圍廣泛，包括：
- 高額獎金：超過當月投保金額4倍部分
- 兼職所得：扣除當月投保金額後，超過基本工資的部分，也就是俗稱的兼差收入
- 執行業務所得：例如業務收入
- 股利所得：包含現金股利及股票股利
- 利息所得
- 租金收入
- 海外所得
股利所得與二代健保補充保費
股利所得，不論是現金股利或是股票股利，都被納入二代健保補充保費的健保課徵範圍。當投資人領取的股利單次給付金額超過 新台幣2萬元(NT 20,000) 時，就會被課徵 1.91%的補充保費。
- 現金股利：直接以發放的現金股利金額作為計算基礎。
- 股票股利：以股票面額乘以股票股利發放張數計算所得，再以此所得作為計算基礎。
股利所得的節稅方法
雖然股利所得難以避免二代健保補充保費，但投資人仍可透過一些節稅方法來減輕負擔：
- 分散投資：將資金分散投資於不同的個股或ETF，避免單次領取的股利金額過高。
- 選擇季配息或月配息：有些ETF提供季配息或月配息的選項，可將股利收入分散至不同月份，降低單次給付金額超過2萬元的可能性。
- 善用分離課稅：若適用分離課稅，股利所得可與其他綜合所得分開計稅，可能有助於降低整體稅負。
補充保費的起扣點與計算公式
補充保費的起扣點為新台幣2萬元，超過的部分才會被課徵二代健保補充保費。補充保費的計算方式為：
補充保費 = (單次給付股利總額 - 20,000元) x 1.91%
舉例說明
假設投資人小明在同一時間點，從台積電(股票代號2330，屬於KY股)領到現金股利3萬元，則他的二代健保補充保費為：
(30,000元 - 20,000元) x 1.91% = 191元
小明的股利所得會被扣繳二代健保補充保費191元。
其他注意事項
- 二代健保補充保費的費率可能會依政策調整，請以中央健康保險署公告的最新費率為準。
- 高額獎金與兼差收入若在同一天發放，兩者合計超過保費的起扣點時，才會被扣二代健保補充保費。
- 獎金、兼差收入、執行業務所得的補充保費計算基礎，是以扣除投保單位負擔的保險費率後，超過中央勞動主管機關公告的當月基本工資的金額來計算。
- 經常性薪資所得並不在二代健保補充保費的課徵範圍內。
股利所得超過多少要繳二代健保補充保費？
二代健保補充保費的扣繳門檻是「單筆」股利所得超過新台幣2萬元 (NT 20,000)。也就是說，不論是領取現金股利或是股票股利，只要單次給付金額超過2萬元，就會被扣取 1.91% 的二代健保補充保費。
股票股利如何計算二代健保補充保費？
特別注意的是，股票股利是以股票面額來計算計費所得，而非市價。舉例來說，假設某公司發放股票股利每股1元，股票面額為10元，投資人領到1000股的股票股利，則其股利所得為1000股 x 10元 = 1萬元，未達扣繳門檻，因此不需繳納二代健保補充保費。
投資人如何避免二代健保補充保費？
投資人在領取股利時，務必留意單筆金額是否超過2萬元的門檻，以避免不必要的 surprises。對於喜愛存股的投資人來說，可以透過分散投資標的、選擇季配息或月配息的ETF，或投資累積型ETF等方式，來降低單筆股利所得超過2萬元的可能性，進而減少二代健保補充保費的支出。
什麼所得需要繳二代健保補充保費？
二代健保補充保費的課徵對象除了股利所得（現金股利、股票股利）外，還包括高額獎金、兼差收入等，只要單筆給付金額超過 2 萬元，就會被扣取補充保費。然而，經常性薪資收入並不在二代健保補充保費的課徵範圍內，因此一般的上班族不需擔心因為薪資收入而被扣繳補充保費。
二代健保補充保費：股利所得計算與繳納
二代健保補充保費是為全民健保籌措財源的重要機制，股利所得作為其中一項課徵對象，投資人在享受投資收益的同時，也應留意相關規定，以確保自身權益。
股利二代健保補充保費費率與上限
目前股利二代健保補充保費的費率為 1.91%，且 無課徵上限。也就是說，不論股利所得多高，只要單次給付金額超過新台幣2萬元 (NT 20,000)，就會依全額扣取1.91%的補充保費。
股利二代健保補充保費計算公式
二代健保的補充保費計算方式相當簡單：
補充保費 = 單次給付股利總額 x 1.91%舉例來說，若投資人單次領取現金股利3萬元，其二代健保補充保費為：
30,000元 x 1.91% = 573元線上二代健保補充保費計算機
若想快速計算股利二代健保補充保費，可多加利用網路上的計算機工具。例如，衛生福利部中央健康保險署 提供的「補充保險費試算」功能，可輸入股利所得金額，自動計算出應繳納的補充保費。
股利二代健保補充保費繳納方式
股利二代健保補充保費一般由 扣繳義務人（如證券商、集保公司）在 給付股利所得時 直接扣繳。投資人無須自行繳納，只需留意扣繳憑單上的相關資訊，確保扣繳金額正確無誤。
二代健保補充保費與其他所得
二代健保補充保費除了針對股利所得課徵外，也適用於其他特定所得項目，如高額獎金、兼職所得等。然而，以經常性薪資所得並不在二代健保補充保費的課徵範圍內。
二代健保補充保費是全民健保永續經營的重要支柱，股利所得作為其中一項課徵對象，存股族等投資人在享受投資收益的同時，也應留意相關規定，並善用線上計算工具，以確保自身權益。
股票股利與二代健保補充保費：繳納方式解析
股票股利二代健保補充保費的繳納方式，其實相當簡便。
股票股利二代健保補充保費計算
首先，股票股利的二代健保補充保費是以股票「面額」計算，而非市價。舉例來說，若某公司股票面額為10元，投資人領到2000股的股票股利，則其股利所得為 2000 股 x 10元 = 2萬元整，剛好達到扣繳門檻，因此會被扣取 1.91% 的二代健保補充保費。
補充健保計算公式如下：
補充保費 = (單次給付股利總額 - 20,000元) x 1.91%股票股利二代健保補充保費繳納方式
至於繳納方式，投資人無需自行操心。一般情況下，股票股利二代健保補充保費是由證券經紀商在發放股票股利時直接扣繳。換句話說，投資人實際領到的股票股利，會是扣除補充保費後的餘額。
注意事項
- 提醒投資人，雖然不需自行繳納，但仍應留意券商發出的對帳單或相關通知，確認股票股利二代健保補充保費的扣繳金額是否正確，以保障自身權益。
- 經常性薪資所得並不在二代健保補充保費的課徵範圍內。
ETF、基金配息與二代健保補充保費：投資人不可不知
ETF 和基金配息，不論其配息來源是股利、債息或是資本利得，都屬於二代健保補充保費的課徵範圍。只要單筆配息金額超過新台幣2萬元 (NT 2 0,000)，就會被扣取 1.91% 的二代健保補充保費。
對於喜愛存股或透過 ETF、基金進行投資的投資人來說，這是一個需要注意的細節。尤其對於偏好高股息 ETF 的投資人，更應留意配息金額是否超過門檻，以免在享受配息的喜悅時，意外被扣繳補充保費。
如何避免二代健保補充保費？
若想避免二代健保補充保費的扣繳，投資人可考慮以下策略：
- 分散投資標的： 避免將資金集中在單一 ETF 或基金，可分散投資於不同標的，以降低單筆配息金額超過 2 萬元的可能性。
- 選擇累積型 ETF 或基金： 累積型 ETF 或基金不配發股利，而是將收益滾入淨值，可避免因配息而被扣繳補充保費。
- 留意配息時間： 部分 ETF 或基金提供不同的配息頻率選擇，投資人可依自身需求選擇適合的配息頻率，以控制單筆配息金額。
二代健保補充保費計算公式
二代健保費補充保費的計算方式如下：
補充保費 = (單次給付配息總額 - 20,000元) x 1.91%注意事項
- 經常性薪資所得並不在二代健保補充保費的課徵範圍內。
- 二代健保補充保費雖是全民健保的重要財源，但對於投資人來說，也是一筆額外的支出。透過事先規劃與策略調整，投資人可有效降低二代健保補充保費的影響，讓投資收益更為豐碩。
二代健保補充保費的退稅：股利所得篇
二代健保補充保費雖然是全民健保的重要財源，但若納稅義務人在特定情況下，有機會申請退還已扣繳的補充保費，特別是股利所得部分。
退稅條件
當納稅義務人 全年 的股利所得，加上其他補充保費課徵所得（如利息所得、租金收入等）合計 未達新台幣5,000元 時，即可申請退還已扣繳的補充保費。值得注意的是，經常性薪資所得並不在二代健保補充保費的課徵範圍內。
申請退稅方式與流程
申請退稅的方式主要有兩種：
- 於隔年5月申報綜合所得稅時一併辦理：
- 適用對象：有申報綜合所得稅義務者。
- 方式：在申報綜所稅時，檢附扣繳憑單等相關證明文件，填寫退稅申請書，即可一併辦理退稅。
- 向健保署申請：
- 適用對象：無申報綜所稅義務者。
- 方式：填寫「全民健康保險補充保險費費款繳納證明申請表」及「補充保險費退費申請表」，並檢附相關證明文件（如扣繳憑單、身分證影本等），向健保署申請退費。
注意事項
- 退稅申請 須於隔年5月底前提出，逾期將無法辦理。
- 若選擇於申報綜所稅時一併辦理退稅，退稅款將直接撥入指定的帳戶。
- 若選擇向健保署申請退稅，審核通過後，退稅款將以匯款或支票方式發放。
如何計算補充保費？
若投資人想自行計算補充保費金額，可參考以下公式：
補充保費 = (單次給付股利總額 - 20,000元) x 1.91%二代健保補充保費雖然看似無法避免，但若符合退稅條件，投資人仍可透過申請程序，取回已扣繳的補充保費。提醒投資人在領取股利所得時，妥善保管扣繳憑單等相關文件，並留意退稅申請期限，以保障自身權益。
總結
二代健保補充保費雖然看似無法避免，但投資人仍可透過分散投資、選擇合適的配息頻率、善用分離課稅等策略，有效降低其影響。此外，若符合退稅條件，投資人也可透過申請程序，取回已扣繳的補充保費。提醒投資人在享受投資收益的同時，應留意相關規定，並妥善保管扣繳憑單等文件，以保障自身權益。
參考資料
- 二代健保補充保費是什麼？領股利要扣繳嗎？怎麼計算？起扣點怎麼看？不夠扣繳會怎樣？｜豐雲學堂 2024 年 08 月 (sinotrade.com.tw)
- 股息5%，二代健保就要扣掉1.91%？存股達人算給你看：沒有想像中那麼恐怖！ | 個人理財 | 理財 | 經濟日報 (udn.com)
- 領股利要扣繳二代健保？存股族留意1門檻，3免扣繳方法一次看 (yahoo.com)
