退休是人生重要階段，退休金是維持退休生活品質的關鍵。然而，許多人對於退休金與所得稅的關係感到困惑。本文將從勞工、公教人員及軍職人員的角度，深入剖析各種退休金的計算方式、領取方式、稅務影響及節稅策略，助您全面掌握退休財務規劃，享受富足無憂的退休生活。
退休金與所得稅
退休，是人生下半場的開始，而退休金則是支撐退休生活的經濟支柱。然而，許多人對於退休金與所得稅的關係存在疑惑，甚至誤解。以下，就讓我們一起深入了解，破解迷思，為您的退休生活做好財務規劃。
什麼是退休金？
退休金，廣義來說，泛指所有在退休後所領取的各類給付，包含政府年金、企業退休金、個人儲蓄投資等。台灣常見的退休金類型主要有：
- 勞工退休金： 勞工在職期間，雇主每月提撥至少6%薪資至勞退基金，勞工可選擇自行額外提撥。退休時，可選擇一次領取或按月領取，符合條件的一次領取退休金，可享有服務年資乘以19.8萬元的免稅金額。
- 公教人員退休金： 分為舊制、新制，舊制為確定給付制，新制為確定提撥制。舊制退休金由政府負擔，新制則由政府與公教人員共同提撥，並設立退撫基金制度。
- 軍人退休金： 由政府負擔，計算方式與公教人員退休金類似。
- 離職金： 根據勞基法規定，雇主應給予符合條件的離職員工一筆資遣費或退休金，這筆費用也屬於退休金的範疇。
這些退休金的來源，除了雇主或政府提撥外，也可能包含勞工或公教人員自行提撥的部分，以及投資收益。給付方式則有一次領取、分期領取、年金（月退）等不同選擇。
退休金與所得稅的關係
許多人誤以為退休金是免稅的，但事實上，除了少數例外情況（例如屬於人身保險給付的年金險），大部分退休金都屬於應稅所得，需要計入綜合所得稅申報。
退休金是否計入所得稅？
這取決於退休金的類型、領取方式，以及是否符合免稅規定。例如，勞工退休金一次領取，符合一定條件可享有免稅優惠；而公教人員退休金則有不同的計算方式與免稅額度。
退休金的課稅門檻與計算方式
2023 年，一次領取退休金的免稅門檻為「服務年資 x 19.8 萬元」，超過此門檻的部分，未達「服務年資 x 39.8 萬元」者，以半數計入所得稅；超過「服務年資 x 39.8 萬元」者，則全數計入所得稅。
至於月領退休金，則是以每年領取總額減除免稅額 85.9 萬元之後的餘額為所得額，申報綜合所得稅。
退休金的常見迷思破解
- 迷思一：月退休金算薪資所得嗎？ 錯！月退休金屬於退職所得，並非薪資所得。
- 迷思二：舊制退休金需要扣稅嗎？ 是的，無論新舊制，退休金都可能需要繳納所得稅，只是計算方式和免稅額度不同。
- 迷思三：退休金多少錢免稅？ 這並沒有一個固定金額，而是根據退休金的類型、領取方式、服務年資、服務年資金額等因素綜合計算。舉例來說，勞工退休金一次領取的免稅金額為「服務年資 x 19.8 萬元」，而公教人員退休金的計算方式則有所不同。
- 迷思四：勞保老年給付免稅嗎？ 勞保老年給付屬於保險給付，其中老年一次金給付免稅，老年年金給付則計入所得稅。
退休金與所得稅的申報
無論是勞工退休金、公教人員退休金或軍人退休金，都屬於退職所得，應於每年5月申報綜合所得稅。納稅義務人應準備相關文件，如服務機關發給的退職所得資料、扣繳憑單等，依規定申報退職所得。
退休金的節稅規劃
在規劃退休金時，除了考量投資報酬率，更應將稅務因素納入考量，才能做出最有利的決策。以下提供幾種退休金節稅的策略：
- 選擇合適的退休金領取方式： 一次領取或月領各有其稅務優勢，應根據個人情況選擇最有利的方式。
- 善用免稅額度： 了解不同退休金的免稅規定，並善加利用。
- 規劃退休金投資： 透過適當的投資工具，如分離課稅的金融商品，可降低稅負。
- 諮詢專業人士： 尋求專業會計師或稅務顧問的協助，為自己的退休生活做好完善的財務規劃。
退休金的計算方式
- 勞工退休金：
- 一次領取： 退休金 = 平均月投保薪資 x 服務年資 x 給付率
- 月領： 退休金 = 平均月投保薪資 x 給付率 x 年資之金額
- 公教人員退休金：
- 舊制： 退休金 = 本俸最後一個月 x 退休年資 x 俸率
- 新制： 退休金 = 個人專戶累積金額 ÷ 退休金年金生命表之金額
注意： 以上僅為簡化說明，實際計算方式可能因個案情況而有所不同。
退休金年資的計算
退休金年資的計算方式會依據不同的退休金制度而有所差異：
- 勞工退休金：
- 年資之尾數未滿半年者，以半年計；滿半年者，以一年計。
- 公教人員退休金：
- 年資之尾數未滿一個月者，不予計算。
退休金與所得稅的關係錯綜複雜，不同類型的退休金有不同的計稅方式與免稅額度。因此，在規劃退休金時，除了考量投資報酬率，更應將稅務因素納入考量，才能做出最有利的決策。
如果您對於退休金與所得稅仍有疑問，建議諮詢專業的會計師或稅務顧問，為您的退休生活做好完善的財務規劃。
公教人員退休金與所得稅：深入解析計稅方式與申報細節
公教人員退休金制度與所得稅的關係，往往讓許多退休公教人員感到困惑。本文將深入解析公教人員退休金的種類、計稅方式以及申報注意事項，協助您掌握相關資訊，輕鬆面對退休生活。
公教人員退休金的種類與計稅方式
公教人員退休金制度主要分為舊制與新制，兩者的計稅方式截然不同：
舊制退休金
- 計稅方式： 舊制退休金屬於一次領取，其所得稅計算方式與勞工退休金類似。免稅額度為「退休時服務年資 x 78.1 萬元」，超過免稅額的部分，未達「退休時服務年資 x 118.1 萬元」者，半數計入所得稅；超過「退休時服務年資 x 118.1 萬元」者，全數計入所得稅。
- 優惠措施： 舊制退休金領取時，若選擇分期領取（例如按月或按年領取），可享有優惠稅率。領取一次退休金後之餘額，若未移入其他專戶，每半年可依郵局一年期定存固定利率計算利息，併入退休所得課稅。
新制退休金
- 計稅方式： 新制退休金屬於月退俸，計稅方式則與一般薪資所得相同，併入綜合所得稅申報。
- 優惠措施： 新制退休金設有公保養老給付優惠存款，18%優惠存款利息所得免納所得稅。
公教人員退休金所得稅申報注意事項
申報方式：
- 舊制退休金： 一次領取者，應於次年 5 月申報綜合所得稅；分期領取者，則於每年 5 月申報。
- 新制退休金： 屬於每月扣繳，無須另外申報。
所需文件：
- 舊制退休金： 退休所得扣繳憑單、所得相關證明文件。
- 新制退休金： 無須提供文件。
注意事項：勞退金也計入綜合所得稅申報
- 舊制退休金： 若退休時選擇一次領取，應注意是否超過免稅額度，以及是否符合分期領取的優惠稅率條件。
- 新制退休金： 雖無須另外申報，但仍應注意公保養老給付優惠存款利息所得的免稅規定。
- 共同申報： 若夫妻一方為公教人員，可選擇夫妻合併申報，或各自申報，應比較不同申報方式的稅負，選擇最有利的方式。
- 所得稅法規定： 公教人員退休金屬於退職所得，適用所得稅法第 14 條第 1 項第 3 類之規定。
- 遺屬年金： 若公教人員身故，其遺屬請領的遺屬年金，屬於非屬保險給付的退職所得，應計入遺屬所得課稅。
- 其他所得： 公教人員若有其他所得，如勞退金、業務所得、執行業務所得等，應一併計入綜合所得稅申報。
常見問題：
- 領取月退俸，是否需要繳交所得稅？ 是的，月退俸屬於薪資所得，應併入綜合所得稅申報。
- 舊制退休金的免稅額度如何計算？ 免稅額度為「退休時服務年資 x 78.1 萬元」。
- 公保養老給付優惠存款利息所得是否免稅？ 是的，18%優惠存款利息所得免納所得稅。
- 一次退離職所得如何課稅？ 一次退離職所得應全數併入當年度所得額課稅，超過免稅額的部分，若未達「退職服務年資 x 118.1 萬元」者，半數課稅；超過「退職服務年資 x 118.1 萬元」者，全數課稅。
- 退休金可以分期領取嗎？ 舊制退休金可選擇一次領取或分期領取，分期領取可享有優惠稅率。新制退休金則無一次領取的選項。
- 新制退休金的所得替代率如何計算？ 所得替代率 = (退休金 ÷ 退休前平均月薪) x 100%
公教人員退休金與所得稅的關係並非一成不變，不同制度、領取方式和優惠措施都會影響應納稅額。建議您在退休前，仔細研究相關規定，並諮詢專業人士，為自己的退休生活做好完善的財務規劃。
勞工退休金與所得稅：守護您的退休生活，掌握稅務優勢
勞工退休金，是勞工朋友們退休後的重要經濟來源，然而，其與所得稅之間的關係，卻常讓人感到困惑。本文將為您深入解析勞工退休金的種類、計稅方式，並提供實用的計算範例與申報注意事項，讓您在退休規劃上更具信心。
勞工退休金的種類與計稅方式
台灣勞工退休金制度主要分為「勞保老年給付」與「勞工退休金」兩種：
- 勞保老年給付： 由勞保局支付，屬於社會保險給付，其金額與勞工投保薪資及年資相關。勞保老年給付的一次給付，可享有免稅優惠；而按月領取的年金給付，則計入個人綜合所得稅。
- 勞工退休金： 由雇主每月提撥至少6%薪資至勞工個人退休金專戶，勞工可自行決定是否額外提撥。退休時，可選擇一次領取或按月領取，兩者的計稅方式有所不同。
- 一次領取： 符合「退休時工作年資 x 19.8 萬元」的免稅門檻，超過門檻部分，未達「退休時工作年資 x 39.8 萬元」者，半數計入所得稅；超過「退休時工作年資 x 39.8 萬元」者，則全數計入所得稅。
- 月領： 每年領取總額減除免稅額 85.9 萬元之後的餘額為所得額，計入綜合所得稅申報。
勞工退休金所得稅計算範例
假設王先生工作年資 30 年，退休金一次領取 800 萬元，則其免稅額為 30 年 x 19.8 萬元 = 594 萬元。超過免稅額的 206 萬元中，未達「30 年 x 39.8 萬元 = 1194 萬元」，因此半數計入所得稅，即 206 萬元 / 2 = 103 萬元計入所得稅。
若王先生選擇月領退休金，每月領取 3 萬元，則每年領取總額為 36 萬元，減除免稅額 85.9 萬元後，無須計入所得稅。
勞工退休金所得稅申報注意事項
- 一次領取： 應於次年 5 月申報綜合所得稅，並檢附退休金扣繳憑單、所得相關證明文件。
- 月領： 屬於每月扣繳，無須另行申報，但仍應注意所得額是否超過免稅額度，若超過則須申報綜所稅。
- 所得級距： 勞工退休金所得併入綜合所得總額後，可能影響適用稅率及應納稅額。
- 稅務居民身分： 勞工退休金所得稅的申報與納稅義務，取決於納稅義務人的稅務居民身分，若為中華民國境內居住之個人，應就其來自國內外之所得課徵所得稅。
勞工退休金的稅務規劃
勞工退休金的稅務規劃，對於退休生活品質至關重要。了解不同領取方式的稅務影響，並善用免稅額度，才能在退休後享有更穩定的經濟保障。建議您在規劃退休金時，除了考量投資報酬率，更應將稅務因素納入考量，並諮詢專業人士，為您的退休生活做好完善的財務規劃。
勞退自提與節稅
除了雇主提撥的勞退金之外，勞工也可以選擇自行提撥部分薪資至勞退帳戶，稱為「勞退自提」。勞退自提不僅有助於累積退休金，還享有節稅優惠。
- 節稅額度： 勞退自提金額可從當年度個人綜合所得領取總額在全數扣除，上限為當年度薪資的 6%。
- 節稅效果： 勞退自提的節稅效果取決於個人的所得稅率。所得稅率越高，節稅效果越顯著。
退休金的投資與稅務
勞工退休金的投資方式也會影響到未來的稅務負擔。
- 勞退基金： 勞退基金的投資收益免稅。
- 自提部分： 自提部分的投資收益也免稅。
- 其他投資： 若將勞退金轉移至其他投資工具，如基金、股票等，其投資收益可能需要繳納所得稅。
勞工退休金的稅務規劃是退休理財的重要一環。透過了解勞退制度、計稅方式以及相關稅務優惠，您可以做出更明智的決策，為自己的退休生活提供更穩固的經濟保障。
退休金所得稅計算與申報實務：深入解析公式與流程，輕鬆掌握申報技巧
退休金是許多人在退休後的重要經濟來源，然而，其所得稅計算方式與申報流程卻常讓人感到困惑。本文將深入解析退休金所得稅計算公式，並詳述申報流程與準備資料，助您輕鬆掌握退休金稅務知識。
退休金所得稅計算公式詳解
退休金所得稅計算方式因領取方式不同而異：
一次領退休金：
- 計算免稅額： 免稅額 = 服務年資 x 免稅門檻 (2023 年為 19.8 萬元)
- 計算應稅所得： 應稅所得 = 一次領退休金總額 – 免稅額
- 計算所得稅：
- 若應稅所得未達「服務年資 x 39.8 萬元」，則半數計入所得稅。
- 若應稅所得超過「服務年資 x 39.8 萬元」，則全數計入所得稅。
月領退休金：
- 計算每年領取總額： 每年領取總額 = 月退休金 x 12 個月
- 計算應稅所得： 應稅所得 = 每年領取總額 – 免稅額 (2023 年為 85.9 萬元)
- 計算所得稅： 應稅所得併入綜合所得稅申報。
【範例】
假設李先生服務年資 30 年，一次領取退休金 800 萬元，則其免稅額為 30 年 x 19.8 萬元 = 594 萬元。應稅所得為 800 萬元 – 594 萬元 = 206 萬元，因未達「30 年 x 39.8 萬元 = 1194 萬元」，故半數計入所得稅，即 103 萬元計入所得稅。
服務年資之金額與退休金金額的關係
服務年資越長，可享有的免稅額度越高，應稅所得就越低，因此所得稅負擔也相對較輕。此外，不同的退休金制度，如勞工退休金、公教人員退休金、軍職人員退休撫卹金等，其計算方式與免稅額度也有所不同。
退休金所得稅申報流程與準備資料
退休金所得稅申報方式分為線上申報與紙本申報：
線上申報：
- 準備讀卡機與自然人憑證： 確保電腦可讀取自然人憑證。
- 登入財政部電子申報繳稅服務網： 選擇「綜合所得稅結算申報」。
- 填寫申報資料： 依照指示填寫個人資料、所得、扣除額等資訊。
- 上傳證明文件： 若有扶養親屬、保險費等扣除額，需上傳相關證明文件。
- 確認申報資料： 檢查資料無誤後，送出申報。
紙本申報：
- 填寫申報書： 向國稅局索取或下載綜合所得稅申報書，填寫相關資料。
- 檢附證明文件： 附上退休金扣繳憑單、所得相關證明文件。
- 郵寄或親送至國稅局： 於申報期限內寄出或親自送達。
所需文件：
- 身分證正反面影本
- 退休金扣繳憑單
- 所得相關證明文件 (如：銀行存摺、投資證明等)
- 扣除額證明文件 (如：保險費繳費證明、醫藥費收據等)
注意事項：
- 申報期限： 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日。
- 扣除額： 若有扶養親屬、保險費等扣除額，應檢附相關證明文件。
- 夫妻申報： 夫妻可選擇合併申報或各自申報，應比較不同申報方式的稅負，選擇最有利的方式。
- 勞保老年給付： 一次領取免稅，但若選擇按月領取，則列為退職所得者，計入綜合所得稅申報。
- 退休金種類： 勞工退休金、公教人員退休金、軍職人員退休撫卹金等，其計算方式與免稅額度有所不同。
退職所得與其他所得的關係
退職所得是指個人因退休、離職或解僱而獲得的各種給付，包括退休金、退職金、資遣費、離職金等。退職所得的計算方式與免稅額度，與其他所得（如薪資、利息、租金等）有所不同。在申報綜合所得稅時，應將退職所得與其他所得合併計算，以確定應納稅額。
退休金所得稅計算與申報看似複雜，但只要掌握正確的公式與流程，並準備好相關文件，就能輕鬆完成申報。建議您在退休前，提早了解相關規定，並諮詢專業人士，為您的退休生活做好完善的財務規劃。
退休金節稅策略與規劃：聰明領取，穩健投資，打造富足退休生活
退休金是退休生活的經濟支柱，如何善用節稅策略，讓退休金發揮最大效益，是每位準退休族都應關注的議題。本文將深入探討退休金領取方式的選擇、投資工具的運用，以及相關稅務規劃，助您在退休後享受富足無虞的生活。
退職所得退休金領取方式的選擇與稅務影響
退休金領取方式主要分為一次領取與月領兩種，兩者各有優缺點，且稅務影響大不相同：
一次領取：
- 優點： 可彈性運用資金，進行投資或實現夢想，且若符合免稅門檻，可享有較大的稅務優惠。
- 缺點： 須謹慎理財，避免過度消費或投資失利，且若超過免稅額，可能面臨較高的稅負。
節稅策略：
- 善用免稅額度： 2023 年，一次領取退休金的免稅額為「服務年資 x 19.8 萬元」，可將部分退休金轉入其他免稅或低稅負的投資工具，如分離課稅的保險商品，以降低稅負。
- 分期領取： 若一次領取金額較高，可考慮分期領取，分散所得，降低稅率級距。
- 注意所得稅法規定： 退休金屬於退職所得，適用所得稅法相關規定，應特別留意。
月領：
- 優點： 提供穩定現金流，保障基本生活所需，且稅負相對較低。
- 缺點： 資金運用彈性較低，且若有額外收入，可能推高所得稅級距。
節稅策略：
- 善用所得稅扣除額： 充分利用標準扣除額、列舉扣除額等，降低應稅所得。
- 規劃其他免稅或低稅負的收入來源： 如股利所得、租金收入等，以分散所得來源，降低稅負。
- 留意勞保老年給付： 勞保老年給付按月領取的年金給付會計入個人綜合所得稅，應一併納入考量。
勞工退休金與退撫儲金的領取方式
勞工退休金可選擇一次領取或月領，而退撫儲金制度則提供多種年金給付選擇，如月退休金、一次退休金等。應根據個人需求、財務狀況及稅務影響，選擇最適合自己的領取方式。
退休金投資與稅務規劃
退休金投資不僅能增加退休金總額，還能透過適當的工具選擇，達到節稅效果：
退休金投資工具：
- 退休金勞退自提： 自行提撥部分可享有當年度所得稅遞延優惠，降低當年應納稅額。
- 商業年金險： 屬於人身保險，其滿期金或生存保險金可享有免稅優惠。
- 分離課稅股票： 股利所得採分離課稅，稅率較低，有助於節省稅負。
- 其他投資工具： 如ETF、共同基金等，應注意其配息或資本利得可能產生的稅務影響。
退休金要規劃注意事項：
- 提早規劃： 愈早開始規劃退休金，複利效果愈顯著，節稅空間也愈大。
- 分散風險： 投資組合應多元配置，避免過度集中於單一工具，降低風險。
- 定期檢視： 隨著年齡、經濟狀況等因素變化，應定期檢視退休金規劃，適時調整投資策略。
- 諮詢專業： 尋求專業理財顧問協助，量身打造符合個人需求的退休金規劃。
- 注意所得稅法變動： 相關稅法規定可能隨時調整，應隨時關注最新資訊。
勞工退休金領取方式的選擇： 一次領取或月領各有其優缺點，應根據個人需求、財務狀況及稅務影響綜合考量。
遺屬年金： 若不幸身故，遺屬可請領遺屬年金，但應注意其計入遺屬所得課稅的規定。
退職所得稅務計算
退職所得的計算方式為「退職金總額 – 免稅額 – 扣除額」，其中免稅額為「服務年資 x 免稅門檻」，扣除額則依據不同的退職金方式而有所差異。退職所得後之餘額為所得，應併入綜合所得稅申報。
退休金節稅是一門學問，需要綜合考量個人需求、財務狀況、風險承受度等因素。透過本文提供的資訊，希望能幫助您更了解退休金領取方式、投資工具選擇與稅務規劃，為您的退休生活打造穩固的財務基礎。
總結
退休金與所得稅的關係錯綜複雜，不同類型的退休金有不同的計稅方式與免稅額度。本文從勞工、公教、軍職人員三種身分出發，詳細介紹了各類退休金的計算方式、領取方式及稅務影響，並提供實用的節稅策略，希望能幫助您在退休前做好完善的財務規劃，讓退休生活更有保障。
參考來源
- 退休金需要繳稅嗎？全年退休金領超過「這個數」就要報稅－獨立觀點｜商周 (businessweekly.com.tw)
- 何種退休金要申報綜所稅？ – 振群會計師事務所 (chengchuncpa.com.tw)
- 退休金要報稅嗎？退休金報稅方式、免稅額度一次看 – Roo.Cash
