股利所得稅全攻略：投資人不可不知的稅務知識

在投資股票市場時，除了關注股票本身的漲跌，股利所得也是投資人重要的收益來源。然而，股利所得也需要繳稅，了解股利所得稅的相關規定及計算方式，才能在投資獲利的同時，也能合法節稅，讓投資效益最大化。本文將深入淺出地介紹股利所得稅的各種面向，從基本概念到節稅技巧，讓您輕鬆掌握股利所得稅的全攻略。

股利所得稅

股利所得稅，也稱為股息所得稅或股票配息所得稅，是針對投資人從股票、ETF（指數股票型基金）等投資標的所獲得的股利所課徵的稅賦。簡單來說，就是當你投資股票或ETF，公司或基金配發股利給你時，這筆股利收入就需要納入個人綜所稅申報，並依法繳納相應的稅額。

股利的種類與課稅方式

股利主要分為兩種：現金股利與股票股利。

現金股利：指公司將盈餘以現金形式分配給股東，是最常見的股利形式。現金股利會直接匯入投資人的證券帳戶，並計入個人綜合所得稅。
股票股利：指公司將盈餘轉為股本，以股票的形式分配給股東。股票股利不會直接增加投資人的現金，而是增加持有的股數。股票股利的價值會以面額計算，並計入個人綜合所得稅。

ETF的配息來源則較為多元，可能包含國內外股票股利、債券利息、資本利得等。不過，目前台灣針對ETF配息的課稅主要針對其中的股利所得部分。

股利所得稅的意義

股利所得稅是政府重要的財政收入來源之一，同時也是調節貧富差距的工具。透過對股利所得課稅，政府可以將部分財富重新分配，用於社會福利或其他公共建設。

對投資人而言，了解股利所得稅的相關規定，有助於做好稅務規劃，降低稅負，提高投資收益。在進行投資決策時，除了關注投資標的的潛在報酬外，也應將稅務因素納入考量。

股利所得稅怎麼算？

股利所得稅的計算方式與納稅義務人的課稅級距有關。台灣的綜合所得稅採累進稅率，所得越高，稅率也越高。

納稅義務人的總所得包含薪資所得、股利或盈餘所得、國內財產交易所得、海外所得等。在計算應納稅額時，可以扣除免稅額與扣除額，如標準扣除額、薪資所得特別扣除額等。扣除後的金額為所得淨額，再根據課稅級距計算應納稅額。

股利所得可以選擇合併課稅或分離課稅。合併課稅是將股利所得併入綜合所得總額一起計算，適用5%至40%的累進稅率。分離課稅則是將股利所得獨立計算，適用28%單一稅率。

股利所得稅的節稅技巧

善用股利抵扣額：合併課稅的股利所得可以享有8.5%的抵減稅率，每一申報戶上限為8萬元。也就是說，如果您的年度股利所得在94萬以下，可以全額抵扣上限8萬元。
選擇有利的課稅方式：合併課稅或分離課稅哪個有利，取決於您的所得淨額為多少、適用哪個課稅級距。一般來說，如果您的所得淨額較低，適用較低的課稅級距，合併課稅可能較為有利。反之，如果您的所得淨額較高，適用較高的課稅級距，分離課稅可能較為有利。
善用免稅額與扣除額：在申報綜所稅時，除了基本的免稅額，還可以扣除標準扣除額、薪資所得特別扣除額等。善用這些扣除額，可以有效降低應納稅額。

股利所得稅的案例分析

案例一：小資族的稅務小確幸

假設小明是剛出社會的小資族，年度薪資所得為40萬元，年度股利所得為5萬元。由於小明的課稅級距為5%，合併課稅後，他的股利所得可以全額抵扣，實際應繳的綜所稅甚至可能比沒有股利所得時還低，這就是所謂的「股利所得稅小確幸」。

案例二：高所得者的節稅策略

假設小華是高所得者，年度薪資所得為200萬元，年度股利所得為50萬元。由於小華的股利所得稅課稅，課稅級距為40%，合併課稅後，他的股利所得只能部分抵扣，因此他可能選擇分離課稅，以降低稅負。

股利所得稅是投資過程中不可避免的一環。了解股利所得稅的計算方式、申報流程與節稅技巧，有助於投資人更有效地管理投資組合，實現財務目標。

提醒：稅法規定時常變動，本文內容僅供參考，實際情況請以最新稅法規定為準。如有疑問，建議諮詢專業會計師或稅務顧問。

股利所得稅計算：合併計稅 vs. 分離計稅，哪個更划算？

股利所得稅的計算並非一刀切，而是有「合併計稅」與「分離計稅」兩種方式。選對計稅方式，能讓您在股海投資中，聰明節省稅務支出。

合併計稅：適用於多數投資人，存股族也可以

合併計稅是將股利所得併入個人綜合所得總額，再依照所得稅級距表計算應納稅額。此外，政府為了鼓勵投資，提供股利所得8.5%的抵減稅額，每戶上限8萬元。也就是說，若您的年度股利所得在94萬元以內，便可享有此項抵減優惠。

合併計稅的優點在於計算簡便，且多數投資人的股利所得適用較低的課稅級距，合併計稅能以 8.5%抵減稅額，更顯划算。尤其對於年度股利所得不高、總所得在50萬元以下的存股族來說，合併計稅往往是更為有利的選擇。

分離計稅：高所得者的節稅利器

分離計稅則是將股利所得獨立出來，以固定稅率28%計算。這種方式適用於股利所得較高，且適用較高所得稅級距的投資人。

由於分離計稅的稅率固定為28%，若您的所得稅級距超過28%，選擇分離計稅便能有效降低稅負。對於薪資所得加上股利所得超過250萬元以上的高所得者來說，分離計稅往往能帶來更大的節稅效益。

夫妻合併申報或分開申報的影響

夫妻在申報股利所得稅時，可選擇合併申報或分開申報。合併申報的優點是可以共同享有8.5%抵減稅額上限8萬元，但缺點是可能因所得合併而適用較高的稅率級距。

分開申報則可以各自享有免稅額及扣除額，但抵減稅額上限也會各自計算。因此，夫妻應根據雙方的薪資所得、年度股利所得多寡等因素，仔細評估哪種申報方式對整體稅負較為有利。

股票股利的計稅方式

股票股利在發放時並不會直接增加投資人的現金收入，而是在除權息日後，以股票面額乘以配股率計算所得。這筆所得會併入個人綜合所得稅中，並依據合併計稅或分離計稅的方式計算應納稅額。

聰明選擇，節省稅務支出

股利所得稅的計算方式看似複雜，但只要掌握基本原則，並了解自身所得狀況，就能選擇最有利的計稅方式。建議投資人在進行投資決策時，除了關注投資標的的潛在報酬外，也應將稅務因素納入考量，才能真正達到投資效益的最大化。

提醒：稅法規定時常變動，本文內容僅供參考，實際情況請以最新稅法規定為準。如有疑問，建議諮詢專業會計師或稅務顧問，如永豐金證券等專業機構。

股利所得稅節稅策略：聰明投資，合法節稅

投資股票除了追求資本利得，股利也是一項重要的收益來源。然而，股利所得也需要繳稅。如何聰明節稅，讓投資效益最大化？以下提供幾項實用的股利所得稅節稅策略：

善用股利所得免稅額：

根據現行稅法規定，每位納稅義務人享有股利所得免稅額8.5萬元。也就是說，若您的年度股利所得不超過8.5萬元，則可全數免稅。

股利可抵減稅額，減輕稅負：

即使股利所得超過免稅額，也別擔心！政府提供股利所得8.5%的抵減稅額，每戶上限8萬元。這意味著，即使您的年度股利所得超過8.5萬元，仍可透過抵減稅額降低應納稅額。

分離課稅：高所得者的節稅利器：

若您的所得稅級距超過28%，分離課稅將是您的節稅好幫手。分離課稅是指將股利所得與其他所得分開計算，適用28%的固定稅率。相較於合併計稅可能適用更高的稅率，分離課稅能有效降低稅負。

長期投資，降低交易成本：

頻繁的股票交易會產生交易稅及手續費等成本，間接增加投資的稅務負擔。長期投資不僅能降低交易成本，也能累積更多股利收入，享受免稅額與以 8.5%的抵減稅額的好處。

夫妻分開計稅，靈活節稅：

夫妻可選擇合併申報或分開計稅。若夫妻雙方的所得差距較大，其中一方的薪資所得較高，而另一方的股利所得較高，那麼分開計稅可能更有利。如此一來，低所得的一方可享有較低的稅率，而高所得的一方則可選擇分離課稅，有效降低整體稅負。

投資高股息ETF，分散風險：

高股息ETF（指數股票型基金）是追求穩定股利收入的投資人不錯的選擇。ETF的股利所得也適用上述的免稅額與抵減稅額，且相較於個股，ETF能分散投資風險，降低投資波動。

諮詢專業人士，量身打造節稅方案：

稅法規定複雜多變，若您對股利所得稅的計算與節稅方式仍有疑問，建議諮詢專業的會計師或稅務顧問，他們能根據您的個人情況，提供最適合您的節稅方案。

合法節稅，聰明投資

節稅是投資理財的重要一環，但切記要在合法的前提下進行。透過上述的節稅策略，您可以在享受股利收入的同時，有效降低稅務負擔，讓您的投資效益最大化。

提醒：稅法規定時常變動，本文內容僅供參考，實際情況請以最新稅法規定為準。

股票投資的稅務知識：買賣所得稅與二代健保補充保費

股票投資除了潛在的獲利，伴隨而來的稅務問題也需要投資人多加留意。本文將深入探討股票買賣所得稅與二代健保補充保費的相關規定，讓您在投資之餘也能輕鬆掌握稅務知識。

買賣股票的證券交易所得稅

在台灣，證券交易所得目前是免稅的。也就是說，您在買賣股票時所賺取的價差，無須繳納所得稅。然而，這項免稅政策並非永久不變，政府仍可能視經濟情況調整。

股票股利的財產交易所得稅

相較於證券交易所得免稅，股票股利則屬於財產交易所得，需要納入個人綜合所得稅申報。不過，股票股利並非直接以現金形式發放，而是以股票面額計算，每股面額為新台幣10元。因此，您在計算股票股利所得時，應以股數乘以10元，再加上現金股利（若有），才是您應申報的所得金額。

股利所得與二代健保補充保費

除了所得稅，股利所得也與二代健保補充保費息息相關。二代健保補充保費是針對薪資以外的所得所課徵的費用，費率為2.11%。只要您的股利所得單筆超過2萬元，就需要繳納補充保費。

舉例來說，假設您領到某公司發放的現金股利3萬元，則需要繳納的補充保費為30,000 * 2.11% = 633元。這筆費用會由發放股利的公司代為扣繳，您不需額外處理。

聰明規劃，降低稅務負擔

雖然股票股利需要納入所得稅申報，但您可以透過一些方法來降低稅務負擔：

分散投資標的：將資金分散投資於不同的股票，可以避免單一股票股利超過2萬元，進而免除二代健保補充保費。
選擇不同配息時間的股票：有些公司每年配息多次，您可以選擇不同配息時間的股票，避免單次領取的股利過高。
善用可扣抵稅額：在申報綜合所得稅時，您可以利用股利所得可扣抵稅額來降低應納稅額。股利所得可抵減稅額為8.5%，每一申報戶上限為8萬元。也就是說，若您的年度股利所得在94萬元以內，可全額抵減稅額。

股利所得課稅方式

股利所得可以選擇合併計稅或分離計稅。

合併計稅：將股利所得併入綜合所得總額一起計算，適用5%至40%的累進稅率。若您的股利所得不高，且適用較低的課稅級距，合併計稅能以 8.5%的抵減稅額，可能更為有利。
分離計稅：將股利所得獨立出來，適用28%單一稅率。若您的股利所得較高，且適用較高的課稅級距，分離計稅則可能更為有利。

您可以自行試算或諮詢專業人士，選擇對您最有利的計稅方式。

股票投資的稅務問題雖然看似複雜，但只要您了解相關規定，並善用規劃工具，就能在享受投資樂趣的同時，也能輕鬆掌握稅務。

股利所得稅申報實務：輕鬆搞懂報稅眉角

股利所得稅是股票投資人每年都必須面對的課題，但申報方式的多樣性常常讓人感到困惑。本文將為您詳細解析股利所得稅的申報實務，包括合併計稅、分離計稅的差異，以及只有股利收入的申報方式，讓您輕鬆掌握報稅關鍵。

如何申報股利所得稅：合併計稅 vs. 分離計稅

股利所得稅的申報方式有兩種：合併計稅與分離計稅。您可以根據自身情況選擇最有利的申報方式。

合併計稅：將股利所得併入綜合所得總額，適用5%至40%的累進稅率。每戶可以享有上限為8萬元以8.5%的股利所得可抵減稅額。若您的年度股利所得在94萬元以內，則可全額抵減稅額。若您的股利所得較低，適用較低的課稅級距，合併計稅可能較為有利。

分離計稅：股利所得獨立計算，適用28%單一稅率。這種方式的好處是稅率固定，不會受到其他所得影響。若您的股利所得較高，適用較高的課稅級距，分離計稅可能較為有利。

只有股利收入的申報方式

若您的所得來源只有股利收入，您可以選擇合併計稅或分離計稅。

合併計稅：將股利所得併入綜合所得總額，適用5%至40%的累進稅率，並享有8.5%的股利所得可抵減稅額。

分離計稅：股利所得獨立計算，適用28%單一稅率。

您可以試算兩種方式的應納稅額，選擇較低的方式申報。

股票所得是否需要申報

在台灣，股票買賣所得屬於證券交易所得，目前是免稅的。因此，您在買賣股票時所賺取的價差無須納入所得稅申報。

然而，股票股利屬於財產交易所得，需要納入綜合所得稅申報。您可以選擇合併計稅或分離計稅，並享有股利所得可抵減稅額。

常見問題解答

Q：我該如何知道哪種計稅方式對我比較有利？

A：您可以利用財政部提供的「稅額試算」服務，輸入您的股利所得和其他所得資料，系統會自動幫您計算合併計稅和分離計稅的應納稅額，讓您輕鬆比較。

Q：如果我的抵減稅額大於應納稅額，怎麼辦？

A：如果您的抵減稅額大於應納稅額，表示您不需要繳納所得稅，且無法退稅。

Q：如果我忘記申報股利所得稅，會有什麼後果？

A：若您未在規定期限內申報股利所得稅，可能會被國稅局補稅，並加徵滯納金。

Q：我可以在哪裡找到更多關於股利所得稅的資訊？

A：您可以參考財政部稅務入口網或向專業會計師諮詢，以獲取更詳細的資訊。

股利所得稅申報雖然有些複雜，但只要您了解相關規定，並善用試算工具，就能輕鬆完成申報，並選擇最有利的計稅方式。

總結

股利所得稅是投資人不可忽視的一環，了解相關規定並善用節稅技巧，能有效降低稅務負擔，讓投資效益最大化。透過本文的介紹，希望您對股利所得稅有更全面的認識，並能在投資理財的道路上更上一層樓。