利息所得稅是許多存款族在理財規劃時必須面對的重要課題。了解利息所得稅的相關規定、免稅額度、扣除額以及申報方式，不僅能幫助您合法節稅，更能讓您的資產有效增值。本文將為您深入解析利息所得稅的各個面向，從基礎知識、節稅攻略到常見問題，帶您全面掌握利息所得稅的最新資訊，讓您在理財路上更具優勢。
利息所得稅基礎知識：存款族必知的稅務守則
什麼是利息所得稅？包括銀行存款利息等
利息所得稅，簡單來說，就是針對個人從各種管道所賺取的利息收入所課徵的稅。這些管道包括銀行存款、定存、債券利息等等。只要您在金融機構存放款項，或是購買債券等金融資產證券，所獲得的利息收入都屬於應稅範圍。
誰需要繳納利息所得稅？
在台灣，只要您是我國境內的居民，且有利息所得，原則上都需要繳納利息所得稅。所謂居民，是指在台灣地區有戶籍，或在一年內居住超過183天的人。此外，即使您沒有戶籍，但在台灣地區有固定營業場所的營利事業，也屬於納稅義務人。
利息所得稅的納稅義務人範圍：納稅義務人配偶在內
除了個人之外，納稅義務人的配偶也可能需要申報利息所得稅。這是因為我國所得稅採合併申報制，夫妻雙方的所得會合併計算。若夫妻其中一方的利息所得較高，可能導致整體稅率提升，因此需要特別留意。
哪些利息收入需要繳稅？哪些利息收入免稅？
並非所有利息收入都需要繳稅。在台灣，郵局存簿儲金利息是免稅的。此外，公債、公司債、金融債券等利息所得，以及短期票券買賣價差，也不併入綜合所得稅計算。
然而，多數銀行存款利息、定存利息，以及其他金融商品的利息收入，都屬於應稅範圍。值得注意的是，部分保險商品的利息收入，如儲蓄型保險、利變型年金等，也可能需要繳納利息所得稅。
房貸利息支出是否可列舉扣除？
依所得稅法規定，申報戶本人、配偶或受扶養直系親屬，以房屋為抵押向金融機構借款所支付的房貸利息，可在申報時列舉扣除，但每一申報戶每年扣除額以30萬元為限。
如何申報房貸利息支出？
納稅義務人應於辦理綜合所得稅結算申報時，檢附下列證明文件，以供稽徵機關核驗：
- 載有當年度利息支付金額之原始憑證正本。
- 載有當年度利息支付金額之原始憑證影本，並註明與正本相符，經金融機構蓋章證明。
- 金融機構所發給之利息單據，載有當年度支付利息金額。
利息所得稅如何計算？
利息所得稅的計算方式為： 應納稅額 = (利息所得 – 免稅額 – 扣除額) x 稅率
其中，免稅額為新台幣27萬元，扣除額則包括儲蓄投資特別扣除額、標準扣除額或列舉扣除額。稅率則依據個人綜合所得淨額適用5%至40%不等的級距。
舉例來說，若您一年的利息所得為30萬元，扣除27萬元的免稅額後，應計入綜合所得淨額的利息所得為3萬元。若您適用5%的稅率，則應納稅額為1,500元。
然而，銀行通常會在給付利息時先預扣10%的所得稅。因此，您實際上只需在申報綜合所得稅時，將已扣繳的稅額列舉扣除，多退少補即可。
除了利息所得，還有哪些所得項目可減除扣除額？
除了儲蓄投資特別扣除額外，納稅義務人還可以減除下列幾種扣除額：
- 標準扣除額： 單身者為12萬元，夫妻合併申報為24萬元。
- 列舉扣除額： 包括捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出等。
- 身心障礙特別扣除額： 每人每年20萬元。
- 教育學費特別扣除額： 每人每年2.5萬元。
- 幼兒學前特別扣除額： 每人每年2.5萬元。
- 長期照顧特別扣除額： 每人每年12萬元。
租賃所得的利息支出如何申報扣除？
出租人申報租賃所得時，可以在租賃所得額中減除利息支出，但必須提示向金融機構借款之利息單據正本。
哪些所得可以全數扣除？
依所得稅法規定，下列所得可以全數扣除：
- 薪資所得扣除薪資特別扣除額及必要費用後之餘額。
- 執行業務使用者所得扣除執行業務必要費用後之餘額。
- 退職所得扣除退職所得免稅額後之餘額。
- 基本所得額。
- 保險給付。
- 軍、公、教、警、消退休 (職、伍) 撫卹金。
- 政府補助者。
哪些所得免納所得稅？
依所得稅法規定，下列所得免納所得稅：
- 存款利息及非中華民國來源之利息所得，其全年合計數未超過新臺幣 27 萬元者。
- 依保險法規定給付之保險給付。
- 軍、公、教、警、消退休 (職、伍) 撫卹金。
- 政府補助。
- 農、漁、牧、林、礦之所得。
- 財產交易損失。
- 教育、文化、公益、慈善機關或團體之所得。
- 其他依所得稅法規定免納所得稅之所得。
破解利息所得稅的免稅與扣除額：聰明節稅的關鍵
在繳納利息所得稅時，善用免稅額與扣除額，能有效減輕您的稅務負擔。以下將詳細介紹各項規定，助您聰明節稅：
利息所得免稅額度
每位納稅義務人享有新台幣27萬元的利息所得免稅額度。也就是說，若您的利息所得不超過27萬元，則完全免稅！
儲蓄投資特別扣除額
除了免稅額外，您還可以申報儲蓄投資特別扣除額，最高可達27萬元。這項扣除額適用於存款、基金、股票、債券等投資所得，以及申報戶本人、配偶或受扶養直系親屬購屋借款利息支出減除儲蓄投資特別扣除額後的餘額。
申報時，您需要檢附相關證明文件，例如：
標準扣除額與列舉扣除額
除了上述兩項扣除額外，您還需要在標準扣除額與列舉扣除額之間擇一申報。
標準扣除額為固定金額，112年度為單身12.4萬元、夫妻合併24.8萬元。
列舉扣除額則包括：
- 捐贈： 對符合規定的機關或團體（如教育、文化、公益、慈善機構）的捐贈
- 保險費： 人身保險、勞工保險、軍公教保險、全民健康保險、就業保險及國民年金保險等
- 醫藥及生育費： 未經保險給付的醫療費用及生育費用
- 災害損失： 因天災或不可抗力造成的財產損失
- 自用住宅購屋借款利息： 購屋貸款利息
- 房屋租金支出
若您的列舉扣除額總額超過標準扣除額，則建議選擇列舉扣除，以達節稅效果。
身心障礙特別扣除額與教育學費特別扣除額
若您或您的配偶、受扶養親屬為身心障礙者，每人可享有20.7萬元的特別扣除額。
此外，納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬就讀大專以上院校，每人可享有2.5萬元的教育學費特別扣除額。
長期照顧特別扣除額
納稅義務人、配偶或受扶養親屬為符合衛生福利部規定之長照需要者，每人可享有12萬元的長期照顧特別扣除額。
基本生活費差額
若您的綜合所得總額未達一定標準，且未超過基本生活費，則可扣除差額。112年度的基本生活費為每人19.6萬元。
然而，並非所有人都適用基本生活費差額。例如，單身且未滿60歲的納稅義務人，若有扶養親屬，則不可扣除。詳細規定請參考財政部發布的最新資訊。
注意事項
- 申報扣除額時，務必檢附相關證明文件（如捐贈收據正本、保險費繳費證明、醫療收據正本、災害損失證明等），以便稽徵機關核實。
- 部分扣除額設有上限，超過上限的部分無法扣除。
- 相關規定可能隨時變動，建議您在申報前再次確認最新規定。
利息所得稅申報繳納全攻略：輕鬆搞定超過27萬的利息所得！
當您的利息所得超過27萬元的免稅額時，別慌張，只要掌握以下申報與繳納的關鍵，就能輕鬆完成報稅！
利息所得超過27萬，如何申報與繳稅？
若您的利息所得超過27萬元，超出的部分會被計入您的綜合所得總額，並依據適用稅率繳納所得稅。您需要在每年5月的綜合所得稅申報期間，將利息所得填入申報書中，並計算應納稅額。
利息所得稅的稅率級距
112年度的所得稅率級距如下：
| 綜合所得淨額 | 稅率 |
|---|---|
| 0 ~ 54萬元 | 5% |
| 54萬 ~ 121萬元 | 12% |
| 121萬 ~ 242萬元 | 20% |
| 242萬 ~ 453萬元 | 30% |
| 453萬元以上 | 40% |
銀行預扣10%利息所得稅，如何申報扣抵？
為了方便納稅義務人，銀行通常會在給付利息時，預先扣繳10%的所得稅。這筆預扣的稅款，可以在您申報綜合所得稅時，從應納稅額中扣除。
舉例來說，若您的利息所得為30萬元，銀行已預扣3萬元稅款。扣除27萬元免稅額後，應計入綜合所得淨額的利息所得為3萬元。若您適用5%的稅率，則應納稅額為1,500元。由於銀行已預扣3萬元，因此您在申報時可退稅1,500元。
只有利息所得，是否需要申報所得稅？
即使您只有利息所得，且未超過27萬元的免稅額，也建議您在申報期間確認是否需要申報。因為除了利息所得外，您可能還有其他類別的所得，例如薪資、租金、執行業務所得等。若您的各類所得總額超過免稅額與扣除額的合計數，仍需申報所得稅。
申報利息所得稅的注意事項
除了上述事項外，申報利息所得稅時還需注意以下幾點：
- 海外所得： 若您有海外的利息所得，也需要申報並計入綜合所得總額。
- 其他所得合併申報： 若您有其他類別的所得，需要與利息所得合併申報，並計算整體的應納稅額。
- 申報方式： 您可以選擇網路申報、書面申報或至國稅局臨櫃申報。
- 申報期限： 每年5月1日至5月31日為綜合所得稅申報期間。
- 可扣除項目：
- 儲蓄投資特別扣除額： 適用於存款人存款、基金、股票、債券等投資所得，以及申報者本人、配偶或受扶養直系親屬購屋借款利息支出減除儲蓄投資特別扣除額後的餘額，最高可扣除27萬元。
- 列舉扣除額中的自用住宅購屋借款利息： 適用於申報戶本人、配偶或受扶養直系親屬的自用住宅貸款利息支出，最高可扣除30萬元。
- 列舉扣除額中的保險費： 適用於納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、軍公 教保險、全民健康保險、就業保險及國民年金保險等，每人每年最高可扣除2.4萬元。
利息所得稅節稅攻略：聰明理財，稅負減半！
想在享受收入利息的同時，又能聰明節稅嗎？以下幾招節稅策略，讓您在繳稅季不再心慌慌！
- 充分利用免稅額與扣除額
善用政府提供的免稅額與扣除額，是節稅的第一步。
- 利息所得免稅額： 把握每人每年27萬元的免稅額度，將利息收入控制在免稅範圍內。
- 儲蓄投資扣除額： 積極投資股票、基金、債券等，利用最高27萬元的扣除額度，大幅降低應稅所得。
- 標準扣除額或列舉扣除額： 根據自身情況，選擇最有利的扣除額，將應納稅額降到最低。例如，若有房貸利息支出，可考慮列舉扣除，最高可扣除30萬元。
- 靈活運用不同理財方式
不同的理財方式，對利息所得稅的影響也不同。
- 活存： 活存利息較低，較不易超過免稅額，適合資金靈活運用需求高的族群。
- 定存： 定存利率雖較高，但若超過免稅額，將增加稅負。可搭配其他投資工具，分散利息所得。
- 投資： 股票、基金等投資所得，可享有儲蓄投資特別扣除額，有助於節稅。但需留意投資風險。
- 分散利息所得來源
將資金分散至不同銀行或金融機構，避免單一帳戶的利息所得超過免稅額，是簡單有效的節稅方法。
- 提高儲蓄投資比例
將部分資金投入股票、基金、債券等，不僅有機會獲得較高的投資報酬率，還能享有儲蓄投資特別扣除額，一舉兩得。
- 密切關注最新稅法規定
稅法規定可能隨時更動，因此隨時掌握最新資訊，才能確保您的節稅策略符合法規，避免因疏忽而多繳稅。例如，2024年起，基本生活費調高為每人20.2萬元，免稅額也將有所調整，務必留意相關資訊。
除了上述策略外，您還可以考慮以下進階技巧：
- 善用保險商品： 部分保險商品的利息所得可享有優惠稅率，例如利變型年金險、投資型保單等。
- 成立公司： 若您的利息所得相當可觀，可考慮成立公司，將個人所得轉為營利所得，適用較低的稅率。
- 尋求專業協助： 若您的財務狀況較為複雜，建議諮詢專業的會計師或理財顧問，為您量身打造最適合的節稅方案。
利息所得稅常見問題FAQ：疑惑一次解！
面對利息所得稅，你是不是還有些疑問？別擔心，以下整理了常見問題與解答，讓你輕鬆掌握稅務大小事！
Q1：利息所得怎麼算？
A1：利息所得指的是存款利息、債券利息、結構型商品配息等，但不包含郵局存簿儲金利息、公債、公司債、金融債券利息及短期票券買賣價差。計算方式為：
利息所得 = 各類利息收入總和 – 郵局存簿儲金利息 – 免稅債券利息 – 短期票券買賣價差
Q2：利息所得稅免稅額度是多少？
A2：每人每年享有新台幣27萬元的利息所得免稅額度。
Q3：利息所得稅率是多少？
A3：利息所得稅會併入綜合所得稅計算，適用5%至40%的累進稅率，依照個人綜合所得淨額級距而定。
Q4：超過免稅額的利息所得如何扣稅？
A4：超過免稅額的利息所得，會併入綜合所得總額，並依據適用稅率繳納所得稅。你可以透過列舉扣除額或儲蓄投資特別扣除額來減輕稅負。
- 列舉扣除額： 若你有自用住宅購屋借款利息支出，可列舉扣除，最高可扣除30萬元。
- 儲蓄投資特別扣除額： 適用於存款、基金、股票、債券等投資所得，以及申報戶本人、配偶或受扶養直系親屬購屋借款利息支出減除儲蓄投資特別扣除額後的餘額，最高可扣除27萬元。
Q5：舉例說明利息所得稅的計算方式？
A5：假設小明的利息所得為35萬元，扣除27萬元免稅額後，應計入綜合所得淨額的利息所得為8萬元。若小明適用12%的稅率，則應納稅額為9,600元。
Q6：有哪些管道可以諮詢利息所得稅相關問題？
A6：你可以透過以下管道獲得更多資訊：
- 財政部稅務入口網： 提供最新的稅務法規、申報說明及常見問答。
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- 專業人士： 如會計師、稅務顧問等，可以提供更專業的諮詢與協助。
總結
利息所得稅雖然看似複雜，但只要掌握關鍵原則，就能輕鬆應對。透過本文的詳細解說，您已了解如何計算利息所得、如何申報繳納，以及如何善用免稅額與扣除額來節省稅金。此外，我們還提供了常見問題解答，為您解決疑惑。希望透過這篇全攻略，您能更有效地管理您的利息所得，並在合法範圍內實現最佳的稅務規劃。
參考來源
- 1919 什麼是利息所得？-財政部稅務入口網 (nat.gov.tw)
- 1126 什麼是利息所得？-財政部稅務入口網 (nat.gov.tw)
- 定存利息要繳稅嗎？台幣定存/外幣定存課稅規定，節稅的4種方法 – Mr.Market市場先生 (rich01.com)
