個人所得稅試算全攻略：算懂荷包裡的稅

2024年報稅季即將來臨，你是否對個人所得稅的計算感到困惑？別擔心！本文將為你提供最全面的2024個人所得稅試算與計算指南，從基礎概念到進階應用，再到實用的節稅策略，讓你輕鬆掌握報稅流程，合法節省稅金。不論你是初次報稅的小資族，還是有扶養親屬、投資理財需求的納稅人，都能在這份指南中找到解答。讓我們一起揭開個人所得稅的神秘面紗，讓你的荷包不再縮水！

2024 個人所得稅試算基礎篇

「綜合所得稅」這五個字，是不是讓你腦袋發脹？別擔心，身為財經專家，我將帶你深入淺出，了解個人所得稅的試算與計算，讓你輕鬆掌握自己的納稅義務。

什麼是個人所得稅？

簡單來說，個人所得稅就是針對個人一年內各種來源所得所課徵的稅。只要你是中華民國境內居住的個人，或在境內有固定住所，且有中華民國來源所得，就是納稅義務人。課稅範圍包括薪資、股利、利息、租金、執行業務所得等等，幾乎涵蓋所有你能想到的收入來源。

所得稅計算基本公式：錢進錢出的學問

所得稅計算看似複雜，但只要掌握基本公式，就能一目了然：

綜合所得總額：你一年內所有所得的總和。
免稅額：政府給予的基本保障，像是每人都有的基本生活費、年滿70歲以上長者、身心障礙者等特殊狀況的額外免稅額。
扣除額：鼓勵特定行為或減輕負擔的優惠，分為標準扣除額和列舉扣除額。
- 標準扣除額：不需任何證明，每個人都可以享有的基本扣除額。2024年單身者為12萬4千元，夫妻合併申報為24萬8千元。
- 列舉扣除額：如果你有符合特定條件的支出，如捐贈、保險費、醫藥費等，可以選擇列舉扣除，但需要提供相關證明文件。

透過這個公式，我們可以算出「綜合所得淨額」，再根據最新的稅率級距表，就能算出你應該繳納的所得稅額。

2024年最新稅率級距與累進差額：你的稅率是多少？

綜合所得淨額	稅率	累進差額
0 – 56萬元	5%	0
56萬 – 127萬元	12%	39,200元
127萬 – 252萬元	20%	134,600元
252萬 – 453萬元	30%	376,600元
453萬元以上	40%	829,600元

累進差額是什麼？簡單來說，就是為了避免所得越高，稅率跳升太快，所設計的緩衝機制。舉例來說，如果你的綜合所得淨額是60萬元，應納稅額並不是直接乘上12%，而是先算出56萬元 5% = 28,000元，再加上超過56萬元的部分（4萬元） 12% = 4,800元，最後再加上累進差額39,200元，才是正確的應納稅額。

常見的所得項目：你的收入從哪裡來？

薪資所得：來自受僱工作的薪水、獎金、津貼等。
股利所得：投資股票所獲得的股利。
利息所得：存款、債券等利息收入。
租賃所得：出租房屋、土地等所獲得的租金。
執行業務所得：律師、會計師、醫師等專業人士的收入。
權利金所得：出讓著作權、專利權等權利所獲得的報酬。

了解自己的所得項目，才能正確計算綜合所得總額，進而算出應納稅額。

所得稅試算步驟：掌握個人所得稅試算流程

確認申報戶：確認自己是單身、夫妻合併申報或夫妻分開申報。
計算所得總額：將各類所得加總，包含薪資、利息、股利等。
減除免稅額：每位納稅義務人及受扶養親屬皆有免稅額，113年基本生活費差額為19.6萬元。
選擇扣除額：可選擇標準扣除額或列舉扣除額。
- 標準扣除額：單身者為12.4萬元，夫妻合併申報為24.8萬元。
- 列舉扣除額：包含捐贈、保險費、醫藥費、房貸利息、房屋租金支出、災害損失、自用住宅購屋借款利息、身心障礙特別扣除額等。
計算應納稅額：將所得淨額套入稅率級距表計算。

適用對象與注意事項：誰需要申報？有哪些細節要注意？

單身小資族：即使所得不高，只要符合申報門檻，仍須申報。
扶養受扶養直系尊親屬者：可享有免稅額及扣除額優惠。
配偶者：可選擇夫妻合併申報或分開申報，需考量節稅效益。

注意事項：

申報期限：每年5月1日至5月31日，逾期申報將受罰。
申報方式：可至國稅局臨櫃申報、使用網路申報或稅額試算服務。
所得稅試算：可使用國稅局提供的線上試算工具或試算軟體。
進修訓練費：屬於列舉扣除額項目之一，需檢附相關證明文件。

掌握以上基礎知識，你就能輕鬆踏出個人所得稅試算的第一步。下篇將深入探討如何查詢個人所得稅資料、使用試算工具，以及各種節稅策略，包含列舉扣除額的細節、投資節稅方式、房貸利息扣除規定、扶養親屬的節稅效益等。敬請期待！

2024 個人所得稅試算進階篇：精準掌握納稅金額

了解了個人所得稅的基本概念後，你是不是更想知道自己到底該繳多少稅呢？別急，這就帶你進入進階篇，教你如何查詢所得資料、使用試算工具，並解析各種特殊情況的試算方式。

如何查詢個人所得稅資料？資料在手，試算不愁

在進行所得稅試算前，你需要準備好相關的所得及扣除額資料。你可以透過以下幾種方式查詢：

財政部電子申報繳稅服務網：最官方、最直接的方式，只要使用自然人憑證、健保卡或已註冊的帳號密碼登入，就能查詢到各類所得、扣繳稅額等資料。
自然人憑證：除了線上查詢，你也可以利用自然人憑證，透過讀卡機在家自行下載所得及扣除額資料。
健保卡：如果你沒有自然人憑證，也可以到四大超商的多媒體事務機，插入健保卡並輸入相關資訊，就能列印所得清單。

2024年所得稅試算工具與App推薦：科技助你一臂之力

有了資料後，就可以開始試算了！除了手動計算，你也可以善用各種試算工具，讓過程更輕鬆：

官方試算工具：財政部提供了「綜合所得稅試算」服務，輸入相關資料後，系統會自動計算出應納稅額。
熱門App比較：「記帳城市」、「發票怪獸」等App也提供所得稅試算功能，有些還結合了記帳、發票管理等功能，讓你可以更全面地掌握財務狀況。

這些工具不僅能幫你快速算出稅額，還能提供試算結果的詳細說明，讓你了解每個數字背後的意義。

綜合所得稅試算詳細步驟：按部就班，精準試算

無論你選擇哪種試算方式，以下步驟都適用：

資料準備：收集好各類所得、扣繳稅額、免稅額及扣除額等資料。
輸入資料：將資料輸入試算工具或App中。
試算結果：系統會自動計算出應納稅額，並提供詳細的試算明細。
結果解讀：仔細核對試算結果，確認資料輸入是否正確，並了解各項數字的意義。

特殊情況試算：有配偶者看這裡

除了基本試算，以下特殊情況也需要特別留意：

夫妻合併申報：夫妻可以選擇合併或分開申報，合併申報的稅率級距較寬，但須留意夫妻間的所得分配。
扶養親屬：如果你有扶養親屬，可以列報免稅額，但須符合受扶養親屬的條件，如未滿20歲、就讀大專院校、或無謀生能力。
身心障礙者：身心障礙者本人及其配偶、扶養親屬，可享有額外的免稅額及扣除額。
財產交易損失：如果你在申報年度有財產交易損失，可以在申報時扣除，但須符合相關規定。
單身族：若為單身，可享有單身標準扣除額 12.4萬元。
教育學費特別扣除額：納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬就讀大專以上院校，每人每年可扣除2.5萬元的學費。
人身保險費：納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬的人身保險費，每人每年可扣除上限為2.4萬元。

在試算時，務必將這些特殊情況納入考量，才能算出最精準的應納稅額。

2024 個人所得稅節稅策略：聰明節稅，錢進荷包

善用免稅額與扣除額：政府給的優惠，不拿白不拿

免稅額：

每人基本生活費免稅額為19.6萬元，年滿70歲或身心障礙者享有額外免稅額。
每位受扶養直系尊親屬可再享13.2萬元免稅額。

扣除額：薪資所得特別扣除額等

標準扣除額： 不需證明，單身者12.4萬元，夫妻合併申報24.8萬元。
列舉扣除額： 需提供證明，包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、房租支出、購屋借款利息等。
特別扣除額：
- 薪資所得特別扣除額 (上限20.7萬元)
- 儲蓄投資特別扣除額 (上限27萬元)
- 身心障礙特別扣除額 (每人20.7萬元)
- 幼兒學前特別扣除額 (每位5歲以下幼兒2.5萬元)
- 長照特別扣除額 (每位受長期照顧者12萬元)

列舉扣除額 vs. 標準扣除額：哪個對你最有利？

列舉扣除額總額超過標準扣除額時，選擇列舉扣除較划算。
列舉扣除額總額不高時，選擇標準扣除額更省事。

其他節稅技巧：多元規劃，放大效益

捐贈： 捐贈給符合規定的機構，可列舉扣除。
保險規劃： 購買符合規定的保險，保費可列舉扣除。
退休金規劃： 參加符合規定的退休金計畫，提撥金額可從當年度所得扣除。
海外所得： 未達100萬元免稅，超過則適用最低稅負制。
進修學習： 參加與謀生能力相關的課程，例如程式設計或服裝設計，部分費用如服裝費可在113年5月申報綜合所得稅時列舉扣除。

節稅小叮嚀

合法節稅： 切勿心存僥倖，以免觸法。
提前規劃： 不要等到報稅時才匆匆忙忙。
諮詢專家： 尋求專業會計師或稅務顧問協助，為你量身打造最適合的節稅方案。

請注意：

上述資訊僅供參考，實際規定可能有所變動，請以最新法規為準。
稅務申報相關文件，例如申報書，務必妥善保存。

2024 綜所稅試算常見問題：疑惑全解，報稅不慌

在進行綜所稅試算的過程中，你是否也遇到一些疑惑？別擔心，以下整理了幾個常見問題，希望能幫你釐清觀念，順利完成報稅。

Q1：所得稅試算結果是否等於實際應納稅額？海外所得需申報計入綜合所得總額

A：不一定。試算結果只是初步估算，實際應納稅額還需考慮其他因素，例如：

可扣抵稅額： 如果你有符合規定的可扣抵稅額，如股利所得可扣抵稅額、房貸利息扣抵稅額等，可以從應納稅額中扣除。
海外所得： 如果你有海外所得，需要申報並計入綜合所得總額，可能影響稅率級距。
其他變動因素： 例如扶養親屬人數變動、所得年度中途變更工作（例如轉換為程式設計師或服裝設計師）等，都可能影響薪資收入，進而影響實際應納稅額。

因此，試算結果僅供參考，實際應納稅額仍應以稅務機關核定為準。

Q2：如何查詢可扣抵稅額？

A：你可以透過以下方式查詢可扣抵稅額：

財政部電子申報繳稅服務網： 登入後，在「綜合所得稅結算申報」頁面中，可以查詢到各類可扣抵稅額。
扣繳憑單： 各類所得的扣繳憑單上，也會列出可扣抵稅額的資訊。

Q3：所得稅試算後發現錯誤怎麼辦？

A：如果你在試算後發現資料輸入錯誤，可以重新輸入正確的資料，再進行試算。如果已經完成申報，但發現有誤，可以在申報期限內辦理更正申報。