報稅季總是讓人一個頭兩個大？別擔心！本篇報稅全攻略將帶你從頭認識報稅，從判斷是否需要報稅、計算應繳稅額、申報方式到退稅眉角，一一為你解析。無論你是第一次報稅的新鮮人，還是想進一步了解報稅細節的老手，這篇文章都能幫助你輕鬆搞定年度報稅大事，甚至還能幫你多領一筆退稅！
報稅迷思大破解：不用繳稅，真的不用申報嗎？
「我年收入那麼少，根本不用繳稅，幹嘛還要申報？」你是不是也曾有過這樣的疑問？先別急著忽略年度報稅這檔事，因為這其中存在著不少迷思。事實上，「不用繳稅」和「不用申報」是兩回事，即使你今年的綜所稅為零，也可能因為未申報而錯失退稅的機會，甚至面臨罰款。
什麼是「結算申報」？
每年五月報稅季，我們進行的就是綜合所得稅的「結算申報」。簡單來說，就是把過去一整年的所得、扣除額（如薪資所得扣除額、身心障礙扣除額）等資料，向國稅局做個總整理，讓他們計算你究竟應該繳多少稅，或是可以退多少稅。
免繳稅≠免申報！
許多人誤以為，既然不用繳稅，就沒有申報的必要。然而，免繳稅不等於免申報！因為在你領薪水時，公司已經先幫你預扣了一部分的稅金，這筆錢稱為「扣繳稅額」。
如果你符合免稅條件，但扣繳稅額大於你實際應繳的稅，就會產生可退稅的金額。但如果你沒有申報，國稅局就無法得知你是否有多繳稅，自然也無法退稅給你。
首報族看過來！未申報小心受罰
對於剛出社會的「報稅小白」來說，第一次申報總是充滿疑問，也容易因為不了解規定而忽略申報的重要性。但請注意，未依規定申報可是會受罰的！
根據《稅捐稽徵法》第44條規定，未依規定申報者，除了要補繳稅款外，還會被處以所漏稅額0.3倍至3倍的罰鍰。若故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐，罰鍰更會提高到所漏稅額0.5倍至5倍。
綜合所得稅申報方式及退稅條件
綜所稅申報方式多元，除了傳統的人工申報，現在也可以選擇方便快速的網路申報，只要準備好相關文件資料，按照頁面指示填寫即可。
退稅條件則主要看你的「綜合所得稅淨額」是否為負數。計算方式為：
綜合所得稅淨額 = 合計數（各類所得 – 免稅額 – 扣除額）- 基本生活費差額
若綜合所得稅淨額為負數，代表你有溢繳稅款，即可申請退稅。
如何申報綜所稅？
報稅方式有網路申報、人工申報、二維條碼申報等。網路申報是最方便的方式，可以使用自然人憑證、行動自然人憑證或金融憑證登入報稅系統。
把握申報期限，別讓權益睡著了
綜合所得稅的申報期限通常為每年的5月1日至5月31日，在這段期間內，你可以透過網路、臨櫃或郵寄等方式完成申報。
別因為覺得自己不用繳稅就忽略了申報，記得把握時間完成申報，不僅能確保自身權益，還有機會領到一筆意外之財！
小提醒：
- 本文僅為綜合所得稅申報的基礎介紹，詳細規定請參考財政部稅務入口網。
- 若您的所得來源較複雜，或有財產交易、退職所得等特殊情形，建議諮詢專業會計師或稅務顧問。
報稅迷思大破解：我到底是不是納稅義務人？
報稅季一到，許多人開始煩惱自己是否需要申報所得稅。別擔心，釐清「納稅義務人」的定義，並了解相關免稅條件，就能輕鬆判斷自己是否需要報稅！
誰是「納稅義務人」？
根據《所得稅法》規定，只要你符合以下兩個條件，就是中華民國的納稅義務人：
- 居住者：在台灣地區有戶籍，或在一年內居住超過183天。
- 有應稅所得：在台灣地區或境外取得的所得，符合所得稅法規定的課稅範圍，例如薪資、利息、股利、租金、財產交易所得、執行業務所得、漁牧林礦等。
簡單來說，只要你在台灣有戶籍或長期居住，且有符合規定的收入，就是納稅義務人，需要申報所得稅。
注意！這幾種情況免申報所得稅
不過，並非所有納稅義務人都需要申報所得稅。如果你符合以下任一條件，就可以免申報：
- 綜合所得總額未達免稅額：2023年度的免稅額為單身者9.2萬元，有配偶者合併申報為18.4萬元，若你的綜合所得總額低於此標準，即可免申報。
- 所得全為免稅所得：例如軍教人員薪資、保險給付、政府發放的補助、符合規定的電子禮券等，若你的所得全屬於免稅範圍，就不用申報。
- 符合特定身分免稅：例如在校就學學生、身心障礙者、低收入戶等，若你符合特定身分，且所得總額未超過一定標準，也可以免申報。
如何查詢自己是否需要申報？
如果你不確定自己是否符合免申報條件，可以透過以下管道查詢：
- 財政部電子申報繳稅服務網站：進入「綜合所得稅結算申報專區」，使用「稅額試算」功能，即可試算出自己應繳稅額或可退稅額，並判斷是否需要申報。
- 網路申報者可使用自然人憑證、健保卡或金融憑證登入。
- 國稅局網站：查詢「免辦結算申報標準」及相關規定，確認自己是否符合免申報條件。
- 撥打國稅局免費服務電話：0800-000-321，向專人諮詢。
計算綜合所得淨額（扣除額包含薪資所得特別扣除額）
綜合所得淨額是決定是否需要繳稅以及繳多少稅的關鍵。計算公式如下：
綜合所得稅淨額 = 綜合所得總額 – 免稅額 – 扣除額（如標準扣除額、薪資所得特別扣除額等）
繳稅方式
若綜合所得淨額超過免稅額，就需要繳稅。繳稅方式有多種，包括：
- 網路繳稅：可使用信用卡、活期帳戶或晶片金融卡轉帳。
- ATM轉帳：使用金融機構的ATM繳稅。
- 委託取款轉帳：填寫繳稅取款委託書，委託金融機構或郵局轉帳。
- 便利商店繳稅：限稅額2萬元以下。
即使你符合免申報條件，如果想申請退稅，或是想將扣繳憑單留存備查，仍然可以選擇辦理申報。此外，若你有配偶或受扶養親屬，可以選擇採用家戶申報制，合併計算所得總額，可能享有更多節稅優惠。
年收入與報稅門檻：算算看，你是否需要繳稅？
想知道自己是否需要繳稅，除了確認是否為納稅義務人外，最重要的就是了解自己的年收入是否超過免稅門檻。不同身分、家庭狀況的免稅門檻不同，讓我們來一一解析。
2023 年所得稅免稅門檻與級距
| 身份 | 免稅額 | 標準扣除額 | 薪資所得特別扣除額 |
|---|---|---|---|
| 單身 | 92,000 | 124,000 | 207,000 |
| 有配偶(合併申報) | 184,000 | 248,000 | 414,000 |
| 受扶養親屬 | 每人 92,000 | – | – |
所得淨額級距與稅率：
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 ~ 540,000 | 5% | 0 |
| 540,001 ~ 1,210,000 | 12% | 37,800 |
| 1,210,001 ~ 2,420,000 | 20% | 134,600 |
| 2,420,001 ~ 4,530,000 | 30% | 376,600 |
| 4,530,001 以上 | 40% | 829,600 |
如何計算薪資所得淨額？
薪資所得淨額 = 薪資收入 – 薪資所得特別扣除額 – 勞健保費 – 退休金
舉例來說，若小明單身，年薪 60 萬元，勞健保費 3 萬元，自提 6% 退休金，則他的薪資所得淨額為：
600,000 – 207,000 – 30,000 – 36,000 = 327,000
簡單判斷是否需要繳稅：綜合所得稅淨額公式
綜合所得淨額是評估是否需要繳稅的關鍵指標，其計算公式如下：
綜合所得稅淨額 = 薪資所得淨額 + 其他所得 – 免稅額 – 扣除額 – 基本生活費差額
其中，基本生活費差額是政府保障納稅義務人基本生活的措施，會隨著消費者物價指數調整，2023 年的基本生活費總額為 19.6 萬元。
若綜合所得淨額為正數，且超過 54 萬元，就需要繳稅。
計稅方式
綜合所得稅採用累進稅率，也就是說，所得越高，稅率也越高。根據上方的「所得淨額級距與稅率」表格，可以查出自己適用的稅率級距，並計算應納稅額。
線上試算工具幫你忙
除了手動計算，你也可以利用財政部提供的「綜合所得稅試算」服務，輸入相關資料，包括各類所得、費用金額、扣除額等，即可快速試算出自己應繳稅額或可退稅額。
免繳稅不等於免申報：退稅眉角報你知，別讓你的錢睡在國庫！
「我年收入沒超過免稅門檻，不用繳稅，那是不是就不用申報了？」許多人抱持著這樣的想法，殊不知這可能讓你損失一筆意外之財！事實上，免繳稅和免申報是兩回事，即使你今年不用繳稅，還是有可能領到退稅，但前提是你必須完成申報。
為什麼免繳稅還要申報？
這是因為在你領薪水時，公司已經先幫你預扣了一部分的所得稅，這筆錢稱為「扣繳稅額」。當你進行年度報稅時，國稅局會根據你的實際所得、扣除額等資料，計算出你真正的應納稅額。
如果你的扣繳稅額大於應納稅額，就會產生一筆溢繳稅款，也就是俗稱的「退稅」。但如果你沒有申報，國稅局就無法得知你是否有多繳稅，自然也無法退稅給你。
未達繳稅門檻，也能退稅嗎？
當然可以！只要你的扣繳稅額大於應納稅額，無論你的所得是否超過免稅門檻，都有資格申請退稅。舉例來說，小美單身，年薪 40 萬元，未達免稅門檻，但公司每月預扣 500 元所得稅，一年下來共扣繳了 6,000 元。
假設小美沒有其他所得，且適用標準扣除額，她的應納稅額為零。因此，她可以申請退還全部的 6,000 元扣繳稅額。
如何申請退稅？
只要在報稅時提供正確的銀行帳戶資訊，國稅局就會將退稅款直接撥入你的帳戶。你也可以選擇將退稅款用來抵繳下一年度的應納稅額。
把握退稅機會，別讓權益睡著了
無論你的所得是否超過免稅門檻，只要你有扣繳稅額，就應該主動申報，確認自己是否有退稅的權益。千萬別因為覺得不用繳稅就忽略申報，否則你的退稅金可能就這樣白白躺在國庫裡囉！
報稅懶人包：第一次申報就上手，退稅輕鬆入袋！
報稅季總是讓人一個頭兩個大？別擔心！只要掌握申報方式、準備好所需文件，並了解退稅條件，第一次報稅也能輕鬆上手。以下為您整理的報稅懶人包，讓您不再對報稅感到霧煞煞。
如何知道自己能不能退稅？
最簡單的方式就是利用財政部的「綜合所得稅試算」服務。輸入你的所得、扣除額等資料，系統會自動計算出你的應納稅額，並與你已繳納的稅額比較，告訴你是否可以退稅、退多少錢。
什麼條件可以退稅？
只要你的扣繳稅額大於應納稅額，就有資格申請退稅。常見的情況包括：
- 所得未達課稅門檻：若你的所得低於免稅額及扣除額的總和，應納稅額為零，但公司已預扣所得稅，就可全額退稅。
- 有可扣抵稅額：例如投資抵減、房貸利息支出等，可降低應納稅額，進而產生退稅。
- 有薪資所得特別扣除額：上班族可享有薪資所得特別扣除額，若扣除後所得淨額降低，也可能產生退稅。
申報方式有哪些？
- 網路申報：最方便快速的方式，可使用自然人憑證、健保卡、金融憑證等登入報稅系統，按照步驟填寫資料即可。
- 手機申報：使用「財政部報稅」App，掃描所得及扣除額資料 QR Code，即可輕鬆完成申報。
- 人工申報：填寫紙本申報書，並附上相關證明文件，郵寄或親自到國稅局辦理。
- 稅務軟體：使用經財政部核准的稅務軟體，可自動帶入所得及扣除額資料，省去手動輸入的麻煩。
報稅應備文件有哪些？
- 身分證：本人或配偶、受扶養親屬的身分證正反面影本。
- 所得資料：如薪資所得扣繳憑單、銀行利息所得單、股利憑單等。
- 扣除額資料：如保險費繳納證明、醫藥費收據、房貸利息單等。
- 銀行帳戶影本：若要申請退稅，需提供本人或配偶的銀行帳戶影本。
常見問題 Q&A
Q：我沒有收入，需要報稅嗎？
A：若你沒有任何所得，且未超過免稅額，可以免申報。但若你有扣繳稅額，建議還是申報，以便申請退稅。
Q：我可以用配偶的帳戶退稅嗎？
A：可以，但需提供配偶的身分證影本及同意書。
Q：我去年漏報所得，怎麼辦？
A：應儘速補報並補繳稅款，以免受罰。若有疑問，可向國稅局諮詢。
總結
看完這篇報稅全攻略，你是否對報稅有了更全面的了解呢？只要掌握正確的觀念，報稅其實一點都不難。記得在申報期限內完成申報，不僅能確保自身權益，還有機會領到退稅，享受意外之財！
