地價稅作為持有土地的年度必繳稅費，繳納期限及相關規定總是讓許多納稅義務人感到困惑。本文將為您詳細解析2024年地價稅的繳納期限、納稅義務人、繳納方式以及常見問題，讓您輕鬆掌握繳稅重點，避免逾期受罰。
2024地價稅繳納期限倒數！11月1日至30日完成繳納
地價稅繳納期間為每年11月，逾期小心受罰！
財政部賦稅署發布新聞稿提醒，2024年地價稅開徵日期為11月1日，繳納期限至11月30日止。根據《土地稅法》規定，地價稅繳納期間為每年11月1日至11月30日，今年（民國113年）也不例外。課稅所屬期間為每年1月1日至12月31日。
別忘了！11月30日為最後繳納期限
請所有納稅義務人務必於11月30日前完成繳納，以免逾期受罰。逾期繳納將面臨滯納金，每逾2日將按應納稅額加徵1%，最高加徵至15%。若逾30日仍未繳納，則可能被移送強制執行。
多元繳納管道，輕鬆完成繳稅
為提供更便利的繳稅服務，納稅義務人可透過多元管道繳納地價稅：
- 線上繳稅： 可利用地方稅網路申報作業網站，透過行動裝置掃描繳款書上的QR Code，或使用自然人/工商憑證、已註冊健保卡及密碼等方式進行線上繳稅。
- 實體繳稅： 可持繳款書至代收稅款金融機構（郵局不代收）以現金或票據繳納，或至便利商店以現金繳納（稅額上限為新臺幣2萬元）。
誰是地價稅的納稅義務人？
地價稅顧名思義，就是針對土地所課徵的稅賦。那麼，究竟誰需要繳納這筆稅金呢？根據《土地稅法》規定，地價稅的納稅義務人，是指在每年8月31日（納稅義務基準日）當天，於地政機關土地登記簿上所登載的土地所有權人或典權人。
簡單來說：
- 土地所有權人： 對土地擁有所有權，也就是一般認知的土地擁有者。
- 典權人： 對土地設定典權，享有使用、收益的權利，但沒有所有權。
無論您是土地所有權人或典權人，只要在納稅義務基準日當天名列土地登記簿，就需要繳納該年度的地價稅。即使您在當年度持有土地的時間很短，甚至只有一天，也必須繳納全年地價稅。
如何查詢自己是否為納稅義務人？
最直接的方式就是查詢地政機關的土地登記簿。您可以親自前往地政事務所申請閱覽，或是透過網路的地政電子謄本系統線上查詢。只要輸入土地的地號或所有權人姓名，就可以查到土地登記簿上的所有權人或典權人資料，確認自己是否為納稅義務人。
此外，地方稅稽徵機關每年也會寄發地價稅繳款書給納稅義務人。如果您收到繳款書，就表示您是該筆土地的納稅義務人，必須在繳納期限內繳納地價稅。
特別提醒：
- 若您在納稅義務基準日後才取得土地所有權或典權，則不須繳納當年度的地價稅。
- 若您在納稅義務基準日前已移轉土地所有權或典權，但尚未完成登記，仍須繳納當年度的地價稅。
若您對自己的納稅義務有疑問，建議您向所在地的地方稅稽徵機關洽詢，以確保自身權益。
地價稅繳納方式：多元管道，輕鬆繳稅！
繳納地價稅，再也不用大排長龍！為了提供納稅義務人更便捷的服務，各地稅捐稽徵機關紛紛推出多元化的繳稅管道，讓您隨時隨地都能輕鬆完成繳稅。
1. 實體管道：
- 金融機構： 您可以持地價稅繳款書至代收稅款的金融機構（郵局不代收）以現金或票據繳納。
- 便利商店： 繳款書上印有條碼的，可至四大超商（7-ELEVEN、全家、萊爾富、OK）以現金繳納，每筆稅款上限為新臺幣2萬元。
2. 線上管道：
- 地方稅網路申報作業網站： 透過自然人/工商憑證、已註冊健保卡及密碼或行動身分識別(TW FidO)登入，即可線上查繳稅款。
- 行動支付： 開啟「台灣Pay twallet+」APP，點選「繳費稅」，掃描繳款書上QR-Code即可繳納。亦可使用「ezPay簡單付」等行動支付工具。
- 信用卡： 透過各家銀行或繳稅網站，以信用卡線上繳稅。
3. 自動扣繳：
- 約定轉帳繳稅： 事先向金融機構約定，於繳納期限截止日自動從指定帳戶扣繳稅款。
繳納流程：
- 取得繳款書： 稅捐稽徵機關會在繳納期間開始前寄發繳款書給納稅義務人。
- 選擇繳納方式： 根據您的需求與便利性，選擇適合的繳稅管道。
- 繳納稅款： 依照所選繳稅管道指示，完成繳納。
- 保留繳納證明： 繳納完成後，務必保留繳納證明，以備日後查詢。
貼心提醒：
- 各繳稅管道可能會有不同的手續費或限制，請於繳納前詳閱相關規定。
- 若您未收到繳款書或繳款書遺失，可向稅捐稽徵機關申請補發。
- 繳納期限截止前，請務必確認繳納成功，以免逾期受罰。
地價稅繳納方式如此多元，總有一種適合您！請善用這些管道，輕鬆履行納稅義務，共同為國家建設盡一份心力。
地價稅逾期未繳？別慌！還有補救機會
百密總有一疏，若您不小心錯過了地價稅繳納期限，是否就只能束手無策，任憑滯納金越滾越大呢？先別慌！地價稅逾期仍有補救措施，只要把握時間，積極處理，就能將損失降到最低。
逾期未繳的後果：滯納金逐日增加
根據《土地稅法》規定，地價稅逾期繳納將會被加徵滯納金。逾期未繳的滯納金計算方式如下：
- 逾期2天至15天：按應納稅額加徵1%滯納金。
- 逾期16天至30天：按應納稅額加徵10%滯納金。
- 逾期超過30天：按應納稅額加徵15%滯納金。
滯納金是逐日累計的，因此逾期時間越長，滯納金數額也會越高。若逾期超過30天仍未繳納，地方稅稽徵機關將會寄發催繳通知，並可能移送行政執行署強制執行。
補救措施：申請補發繳款書或線上繳納
若您發現地價稅逾期未繳，可以採取以下補救措施：
- 申請補發繳款書： 若您遺失或未收到繳款書，可向地方稅稽徵機關申請補發。您可以親自前往、郵寄申請，或透過線上服務申請。
- 線上繳納： 您可以透過地方稅網路申報作業網站，使用自然人/工商憑證、已註冊健保卡及密碼或行動身分識別(TW FidO)登入，查詢及繳納地價稅。
- 至便利商店或金融機構補繳： 攜帶補發的繳款書或透過線上查詢繳納資訊，至便利商店或金融機構繳納。
注意事項：
- 若您在收到催繳通知後仍未繳納，可能會被移送強制執行，屆時將產生額外的執行費用。
- 若您對地價稅逾期繳納有任何疑問，建議您主動向地方稅稽徵機關洽詢，以了解相關規定及補救措施。
逾期繳納地價稅雖然會產生滯納金，但只要及時採取行動，仍能將損失降到最低。切勿置之不理，以免衍生更多問題。
地價稅常見問題集：疑惑一次釐清！
地價稅繳納眉角多，常讓納稅人一頭霧水？別擔心，以下整理了常見的地價稅問題，為您解開疑惑：
1. 地價稅和房屋稅的繳納時間是否相同？
雖然地價稅和房屋稅都是地方稅，但兩者的繳納時間並不相同。
- 地價稅： 每年11月1日至11月30日
- 房屋稅： 每年5月1日至5月31日
2. 忘記繳地價稅怎麼辦？
若您不小心錯過地價稅繳納期限，也不用過於慌張。您可以向地方稅稽徵機關申請補發繳款書，並盡快完成補繳。逾期繳納會產生滯納金，但只要在期限內補繳，仍可避免後續的催繳及強制執行程序。
3. 遺失繳款書或未收到繳款書怎麼辦？
若您遺失繳款書或未收到，可透過以下方式處理：
- 線上查詢及補發： 至地方稅網路申報作業網站，使用自然人/工商憑證、已註冊健保卡及密碼或行動身分識別(TW FidO)登入，即可查詢繳納資訊並補發繳款書。
- 親自或委託至稅捐稽徵機關申請補發： 攜帶身分證及印章前往，或填寫委託書委託他人代為申請。
- 電話申請補發： 撥打地方稅稽徵機關服務電話申請補發。
4. 地價稅可以分期或延期繳納嗎？
一般情況下，地價稅無法分期或延期繳納。但若因天災、事變或經濟困難導致無法一次繳清，可向地方稅稽徵機關申請延期或分期繳納。
5. 繳納地價稅後，發現金額有誤怎麼辦？
若您發現繳納的金額有誤，可向地方稅稽徵機關申請更正。若您多繳了稅款，稽徵機關會退還溢繳的金額；若您少繳了稅款，則需補繳不足的金額。
6. 如何查詢地價稅繳納紀錄？
您可以透過地方稅網路申報作業網站查詢繳納紀錄，或向地方稅稽徵機關申請查詢。
7. 地價稅可以抵扣所得稅嗎？
地價稅無法直接抵扣所得稅，但若您符合自用住宅用地規定，可享有地價稅優惠稅率。
希望以上常見問題能幫助您更了解地價稅相關規定。若您還有其他疑問，建議您向各地稅捐稽徵機關洽詢，以獲得最正確的資訊。
總結
地價稅是土地所有權人或典權人的應盡義務，按時繳納不僅能避免滯納金及強制執行等問題，也是共同建設國家的一份心力。透過多元的繳納管道，繳稅不再是繁瑣的程序。若對地價稅有任何疑問，可隨時向地方稅稽徵機關諮詢，確保自身權益。
