2024年最新免稅額扣除額一覽表：報稅季必備指南

2024年的報稅季即將到來，您是否準備好了呢？本文將為您詳細介紹2024年台灣最新的所得稅免稅額與扣除額資訊，包括免稅額、扣除額的種類、金額、適用條件等，並提供實用的試算教學與節稅技巧，幫助您在合法範圍內最大程度地節省稅金。不論您是初次報稅的首報族，或是經驗豐富的雙薪家庭，都能從本文中獲得寶貴的資訊，輕鬆應對報稅季。

113年度所得稅免稅額與扣除額一覽表：為您荷包減壓！

您是否注意到，荷包似乎越來越扁？別擔心，政府聽到了您的心聲！因應物價指數上漲，113年度的免稅額與扣除額終於迎來調升，為納稅義務人帶來一絲喘息空間。

綜合所得稅免稅額是什麼？

免稅額是每位受納稅義務人可從綜合所得總額中扣除的金額，用以保障基本生活所需，也就是說，只有超過免稅額的所得才需要納稅，如此一來，便能減輕您的稅務負擔。

為什麼要調整所得稅免稅額？

物價不斷上漲，為了確保納稅義務人的基本生活水平不受侵蝕，政府會依據消費者物價指數 (CPI) 的變動，定期調整免稅額。113年度的消費者物價指數較上次調整年度上漲超過3%，因此，免稅額與扣除額也跟著水漲船高。

113年度綜合所得稅免稅額有哪些？

如何運用免稅額與扣除額？

在申報綜合所得稅時，別忘了善用免稅額與扣除額！您可以將各項免稅額及扣除額從所得總額中扣除，如此一來，綜合所得稅淨額便會降低，實質減輕您的稅務壓力。

113年度所得稅課稅級距與稅率級距

免稅額與扣除額標準一覽表

其他注意事項

• 扶養親屬免稅額： 每位受扶養親屬也有免稅額，但須符合相關規定，例如受扶養親屬的所得須低於免稅額門檻，且未滿20歲或年滿60歲。
• 其他扣除額： 除了免稅額與上述列出的扣除額外，還有其他類型的扣除額可供運用，如財產交易損失、災害損失、醫藥及生育費、人身保險費、教育學費、房屋租金支出、自用住宅購屋借款利息等。
• 繳稅方式： 綜合所得稅的繳稅方式多元，包括現金、ATM轉帳、信用卡、行動支付等，納稅義務人可依自身需求選擇適合的方式。

113年度免稅額與扣除額的調整，無疑為廣大納稅義務人帶來福音。透過妥善運用免稅額、扣除額及其他節稅工具，您可以在合法範圍內降低稅負，將辛苦賺來的錢花在更值得的地方。

舉例說明

假設小明是單身族，113年度的薪資收入為600,000元，並符合領取薪資所得特別扣除額的資格。若小明無其他所得或扣除額，則他的應納稅額計算如下：

1. 計算綜合所得淨額： 600,000元 (薪資收入) – 97,000元 (一般免稅額) – 218,000元 (薪資所得特別扣除額) – 131,000元 (標準扣除額) = 154,000元
2. 計算應納稅額： 154,000元 * 5% (稅率) = 7,700元

因此，小明113年度的應納稅額為7,700元。

貼心提醒

• 本文僅為參考，實際稅務計算仍應以財政部規定為準。
• 若您對稅務有任何疑問，建議諮詢專業會計師或稅務顧問。

希望透過本文的介紹，能讓您更了解113年度的免稅額與扣除額調整，並幫助您在報稅時做出最有利的選擇！

113年度所得稅免稅額與扣除額一覽表：聰明節稅，放大您的所得！

隨著113年度的到來，扣除額也迎來令人振奮的調整！因應物價指數上漲，多項扣除額的金額都獲得提升，讓您在報稅時能更有效地節省稅金，將辛苦所得做最有效的運用。

扣除額是什麼？

扣除額是納稅義務人在計算綜合所得淨額時，可從綜合所得總額中扣除的金額。透過扣除額，您可以降低應納稅所得額，進而減少應繳納的稅款，讓您荷包裡的錢可以多一點。

標準扣除額 vs. 列舉扣除額：哪個對我更有利？

• 標準扣除額： 不需提供任何單據證明，適用於多數納稅義務人。若您是首報族或是沒有太多列舉扣除項目，可以直接選擇標準扣除額。
• 列舉扣除額： 需提供相關單據證明，適用於符合特定條件的納稅義務人。若您有較多的列舉扣除項目，例如醫藥及生育費用、災害損失、房屋租金支出、人身保險費、自用住宅購屋借款利息、教育學費等，可以試算列舉扣除額是否較為划算。

建議您比較兩者的扣除金額，選擇對自己更有利的扣除方式。若列舉扣除額的總額超過標準扣除額，則選擇列舉扣除較為划算。

善用扣除額，聰明節稅！

除了上述列出的扣除額外，還有其他類型的扣除額可供運用，如：

• 財產交易損失扣除額
• 災害損失扣除額
• 醫藥及生育費扣除額
• 職業專用服裝費、進修訓練費及職業上工具支出

在申報綜合所得稅時，務必仔細檢視各項扣除額的適用條件，並提供相關證明文件，確保您的權益不受損失。

提醒您：

• 免稅額的適用對象包括納稅義務人本人、配偶者及受扶養親屬，但受扶養親屬須符合相關規定，例如所得未超過免稅額門檻，且未滿20歲或年滿60歲。
• 每人基本生活所需費用金額會隨著消費者物價指數調整，以確保基本稅額水平不受通膨影響。

計算綜合所得稅淨額

綜合所得稅淨額是將綜合所得總額扣除免稅額及扣除額後的金額，也就是您需要繳稅的基數。

繳稅金額試算

您可以利用財政部提供的綜所稅試算網站，輸入您的所得、免稅額、扣除額等資料，即可試算出您今年要繳多少稅。

113年度所得稅試算教學：掌握級距，精準報稅！

報稅季節將至，您是否對繁瑣的所得稅計算感到頭痛？別擔心，本文將以113年度所得稅級距為基礎，帶您逐步了解綜合所得淨額與應納稅額的計算方式，並介紹財政部提供的便捷試算服務，讓您輕鬆掌握稅務，不再霧裡看花。

案例試算：小明的所得稅

假設小明113年度的綜合所得總額為1,500,000元，免稅額為97,000元，扣除額為200,000元（包含薪資所得扣除額與標準扣除額），我們來算算他的應納稅額：

1. 計算綜合所得淨額： 綜合所得淨額 = 綜合所得總額 – 免稅額 – 扣除額 綜合所得淨額 = 1,500,000 – 97,000 – 200,000 = 1,203,000元
2. 計算應納稅額： 根據級距表，小明的綜合所得淨額落在1,210,001 ~ 2,420,000元之間，適用稅率為20%。 應納稅額 = (1,203,000 – 1,210,000) 20% + (1,210,000 – 560,000) 12% = 78,600元

財政部線上稅額試算服務

財政部貼心地提供了「綜合所得稅試算」服務，您只需輸入相關所得、免稅額、扣除額等資料，系統便會自動計算出您的應納稅額，省去繁瑣的計算過程。

繳稅方式

• 線上繳稅： 使用晶片金融卡、活期(儲蓄)存款帳戶或信用卡，透過網路完成繳稅。
• ATM轉帳繳稅： 使用金融卡在ATM操作繳稅。
• 委託取款轉帳繳稅： 填寫委託取款轉帳繳稅同意書，向金融機構申請。
• 現金或票據繳納： 至代收稅款金融機構以現金或票據繳納。

繳稅貸款

若您一時無法籌措足夠的稅款，部分金融機構提供「繳稅貸款」服務，讓您可分期償還稅款，減輕資金壓力。

注意事項：納稅義務人配偶都可受惠

• 免稅額調整： 113年度免稅額調高，納稅義務人、配偶者及受扶養直系尊親屬皆可受惠。
• 扶養親屬免稅額： 每位受扶養親屬也有免稅額，但須符合相關規定，例如所得未超過免稅額門檻，且未滿20歲或年滿60歲。
• 基本生活費差額： 若您的扶養親屬人數所得超過免稅額，但未達基本生活費，可扣除基本生活費差額。
• 雙薪家庭： 雙薪家庭可分別計算薪資所得扣除額，並選擇對家庭最有利的計稅方式。

透過本文的教學，相信您已對所得稅試算有更清晰的認識。善用財政部提供的線上試算服務，並選擇適合自己的繳稅方式，讓報稅不再是難題！

節稅小撇步：讓您的荷包更飽滿！

繳稅季即將來臨，您是否想在合法範圍內，聰明地減少稅務負擔？其實，只要掌握一些節稅小技巧，就能讓您的荷包更飽滿！以下分享幾種常見且有效的方法：

1. 善用列舉扣除額：放大您的節稅空間

別讓扣除額睡著了！除了標準扣除額，還有多種列舉扣除額可供選擇，讓您在免稅門檻之上，進一步降低課稅級距金額，減少應納稅額。

• 捐贈： 捐款給符合規定的公益慈善機構或團體，可列舉扣除。
• 保險費： 購買符合規定的保險，如人身保險、全民健康保險等，其保費可列舉扣除。
• 醫藥及生育費： 支付醫療費用或生育費用，可列舉扣除。
• 災害損失： 因天災或意外事故造成的財產損失，可列舉扣除。
• 房屋租金支出： 在外租屋的租金支出，可列舉扣除。

2. 規劃捐贈：節稅兼做公益

除了節稅，捐贈還能幫助他人，一舉兩得！您可以選擇捐贈現金、股票、不動產等，並取得捐贈收據，以便列舉扣除。

3. 購買符合規定的保險：保障與節稅雙贏

保險不僅能提供保障，還能節稅！購買符合規定的保險，如人身保險、勞工保險、全民健康保險等，其保費可列舉扣除。

4. 進行儲蓄投資：聰明理財，節稅有方

有些投資工具具有節稅優惠，例如：

• 勞工退休金： 自行提撥勞工退休金，可享有稅前扣除的優惠。
• 個人儲蓄投資帳戶 (ISA)： 投資於符合規定的標的，可享有稅負優惠。

5. 尋求專業協助：量身打造您的節稅方案

稅法規定繁雜，若您不確定如何操作，建議諮詢專業會計師或稅務顧問，他們能為您量身打造最適合的節稅方案，讓您在合法範圍內，最大程度地節省稅金。

免稅額扣除額一覽表

注意事項

• 節稅應在合法範圍內進行，切勿心存僥倖，以免觸法。
• 稅法規定時有變動，建議隨時關注最新資訊，以免錯失節稅機會。
• 本表僅供參考，實際金額與規定請以財政部公告為準。
• 若您持有Green卡，您的稅務居民身分可能影響免稅額與扣除額的適用。

結論

2024年的所得稅免稅額與扣除額調整，為納稅義務人帶來了更多節稅空間。透過本文的介紹，相信您已對各項免稅額與扣除額有更深入的了解，並能善用這些工具，在合法範圍內有效降低稅負。此外，本文也提供了實用的節稅技巧，如善用列舉扣除額、規劃捐贈、購買保險等，讓您在繳稅的同時，也能兼顧保障與理財。

貼心提醒： 本文僅為參考，實際稅務計算仍應以財政部規定為準。若您對稅務有任何疑問，建議諮詢專業會計師或稅務顧問。

參考資料

• 2024 所得稅級距表整理！綜所稅免稅額、扣除額、累進差額級距調整前後比較 – Money101
• 免稅額及扣除額等-財政部臺北國稅局 (ntbt.gov.tw)